Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Курсовая работа

Тема: Ликвидность коммерческого банка

• Введение
• 3. Управление ликвидностью коммерческого банка
• 3.1 Проблемы управления ликвидностью банка
• 3.2 Рекомендации по достижению оптимального уровня ликвидности
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

Современная банковская система - одна из важнейших сфер национального хозяйства любого государства. Банки всегда занимали, и будут занимать центральное место в управлении экономикой. Многообразие и сложность изменений, происходящих в банковской сфере, вызывают необходимость их глубокого осмысления, а также потребность разработки эффективных подходов к механизму реализации функций коммерческих банков в системе рыночных отношений.

Оптимизация банковской деятельности на современном этапе развития обеспечивается в ходе денежно-кредитного регулирования, проводимого на макроуровне, главным образом, путем воздействия Национального Банка Республики Беларусь на коммерческие банки, и на микроуровне - посредством саморегулирования в каждом банке.

Одним из методов саморегулирования является управление банковской ликвидностью. Правильная оценка уровня ликвидности, а также эффективное управление ею относится к наиболее важным вопросам в деятельности кредитной организации и является важнейшей составляющей банковской стратегии.

Исследование банковской ликвидности, теоретических основ управления ею, а также эффективного механизма поддержания и повышения ликвидности банков является одной из актуальных задач стоящих перед отечественной банковской системой как на текущем этапе, так и на перспективу. И данная тема является важнейшей, поскольку банковская система - одна из неотъемлемых структур рыночной экономики.

Целью данной работы является теоретическое изучение ликвидности коммерческих банков, рисков ликвидности и методов поддерживания, рассмотрение ликвидности и платежеспособности на примере банка ЗАО Банк "ВТБ" (Беларусь), изучение управления ликвидностью.

В рамках поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Определить понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

2. Изучить понятие риска ликвидности и методы оценки ликвидности коммерческого банка.

3. Проанализировать ликвидность и платежеспособность на примере коммерческого банка ЗАО Банк "ВТБ" (Беларусь).

4. Выявить проблемы управления ликвидностью банка и предложить рекомендации по достижению оптимального уровня ликвидности банка.

Объектом исследования является ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.

Предметом исследования в данной работе являются методики оценки ликвидности коммерческого банка.

Теоретической и методической основой исследования послужили труды ученых экономистов, посвященных вопросам банковской ликвидности, в том числе: зарубежных - Дж.М. Кейнса, Дж.Ф. Синки, Э. Рида, Р. Коттера и др.; отечественных - В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, А.Н. Трифонова, В.А. Пономарева, А.Ю. Симановского, С. Румас, Т.Н. Лобан, К. Узких и др.

Информационная база исследования основывается на законодательных и нормативных документах, регулирующих деятельность коммерческих банков; на материалах периодической печати по тематике работы; на данных финансовых отчетностей, представленных на официальном сайте банка ЗАО Банк "ВТБ" (Беларусь).

Методы исследования - сравнительный и системный анализ явлений, анализ причинно-следственных связей и взаимозависимостей, системный подход к исследованию экономических процессов, статистический метод исследования динамики показателей, расчетный метод определения показателей.

ликвидность коммерческий банк

1. Теоретические основы ликвидности коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности коммерческого банка и её классификация

Понятие ликвидности коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. В частности, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиции ликвидности экономисты писали ещё в конце ХIХ в.

Термин ликвидность происходит от латинского Iiquidus, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику лёгкости движения, перемещения.

Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности.

Ликвидность и платежеспособность являются важным гарантом обеспечения стабильности и безопасного функционирования банков.

В современной экономической литературе термины "ликвидность" и "платежеспособность" иногда смешиваются и подменяют друг друга. Действительно, эти понятия схожи по своему значению, однако необходимо провести различия между данными категориями.

Понятие ликвидность означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Понятие платежеспособность включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка: (рис.1.1.)

Рисунок 1.1 Ликвидность как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка

В банковской литературе чаще всего используется термин надежность. Под этим в общем случае понимается комплексная (интегральная) характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспективна обозримое будущее, полученная, как правило, на базе дистанционного (бесконтактного) анализа его официальной и публикуемой отчетности.

Понятие - надежность банка, отражает как бы взгляд на него извне, прежде всего со стороны клиентуры. Взгляд самих банков на собственную надежность и способы ее обеспечения лучше всего выражается понятием устойчивость.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Под платежеспособностью же понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей, выполнять взятые на себя обязательства.

Связь ликвидности, платежеспособности и надежности банка представлена на рисунке 1.2.:

Рисунок 1.2 Основные условия соблюдения надежности

Банк считается ликвидным, если сумма его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для погашения долговых и финансовых обязательств.

Ликвидность коммерческого банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);

возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);

удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям;

погашать выпущенные банком ценные бумаги;

отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного) банка, доходностью операций.

Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Состояние ликвидности банка зависит от ряда внутренних и внешних факторов.

К внутренним факторам относятся: надежная капитальная база банка, качество активов банка, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сбалансированность активов и пассивов по срокам, положительный имидж банка, должный уровень менеджмента.

Основными внешними факторами, влияющими на ликвидность банка являются: общая экономическая и политическая обстановка в стране, степень развития рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Национальным банком Республики Беларусь.

К основным признакам, характеризующим ликвидность, следует отнести объект, источник ликвидности, время и вид платежного средства.

Таким образом, банковская ликвидность может быть классифицирована по ряду признаков (рисунок 1.3).

Рисунок 1.3 Классификация характеристик банковской ликвидности

Поскольку на банковскую ликвидность оказывают влияние различные признаки, каждый из которых имеет свой определенный смысл и свое значение для органов управления, анализа и контроля за деятельностью коммерческого банка, только при условии комплексного, системного использования всей совокупности признаков можно с определенной степенью уверенности охарактеризовать ликвидность банка в целом.

1.2 Понятие риска ликвидности в банковской деятельности

Понятию риска ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны риск ликвидности возникает вследствие неспособности банка своевременно выполнить все свои обязательства, не понеся при этом неприемлемые убытки, с другой стороны риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежеспособные средства без потерь. Риск управления ликвидностью имеет ценовую (риск обусловлен ценой, по которой могут быть проданы активы, и ставкой процента, по которой могут быть привлечены пассивы) и количественную составляющие (риск обусловлен расположением в банке активов, которые могут быть проданы, и возможностью на рынке приобрести средства по любой цене) .

Риск ликвидности в большинстве случаев проявляется через два других риска для современных банков, т.е. риск по процентной ставке и риск по обменному курсу.

Коммерческие банки при осуществлении своей деятельности, так как и любые хозяйствующие субъекты, действующие в условиях рыночной экономики, нацелены на получение максимальной прибыли. Однако следует иметь в виду, что практически любая проводимая банком операция сопровождается риском понести убытки.

Контроль над рисками занимает исключительно важное место в банковском деле. Любое управленческое решение в банковской деятельности является рисковым и труднопредсказуемым, так как финансовая сфера очень чувствительна не только к различным социально-экономическим факторам, но и к политическим. Малейшая нестабильность в обществе весьма болезненно сказывается на состоянии и динамике всех сегментов финансового рынка. А поскольку макроэкономические показатели труднопрогнозируемы, избежать полностью риска при принятии управленческих решений просто невозможно.

Поэтому главная задача управления банковскими рисками состоит в том, чтобы грамотно оценивать возможность риска при проведении той или иной операции и свести его до минимального уровня.

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности.

Наиболее распространенными инструментами измерения риска ликвидности являются срочная структура активов и пассивов, а также различные коэффициенты, характеризующие достаточность объема высоколиквидных активов: коэффициенты мгновенной, текущей, краткосрочной ликвидности .

В целях надзора за состоянием ликвидности коммерческого банка устанавливаются следующие нормативы ликвидности:

1) Мгновенная ликвидность - 20%;

2) Текущая ликвидность - 70%;

3) Краткосрочная ликвидность - 1;

4) Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов - 20%

Рассмотрим подробнее каждую из них :

1) Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками.

Определяется по формуле:

Ав *100 % / Ов+Оп? 20%, где

Aв - активы до востребования;

Ов - обязательства до востребования;

Оп - обязательства с просроченными сроками.

Норматив мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня.

2) Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 30 дней, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 30 дней, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы).

Определяется по формуле:

(Ав+Азо) *100 % / Ов+Озо+Оп? 70%, где

Aв - активы до востребования;

Aзо - активы с оставшимся сроком погашения до 30 дней;

Озо - обязательства с оставшимся сроком возврата до 30 дней;

Оп - обязательства с просроченными сроками.

Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса .

3) Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 1 года (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 1 года (требуемая ликвидность).

Определяется по формуле:

Ал*Ва / Ов*Во+Оп+Н*0,8 ? 1, где

Aл - ликвидные активы;

Ва - вес риска потери стоимости активов при реализации;

Ов - обязательства до востребования;

Во - вес риска одновременного предъявления к исполнению обязательств до востребования;

Оп - обязательства с просроченными сроками;

Н - сумма отрицательных несоответствий по срокам погашения активов и пассивов, не компенсированных положительными разницами в предыдущих периодах, с оставшимися сроками до погашения и исполнения до 12 месяцев.

4) Минимально допустимое значение норматива минимального соотношения ликвидных и суммарных активов банка не менее 20 %.

Определяется по формуле:

Авл *100 % / А-Ро? 20%, где

Авл - высоколиквидные активы;

А - суммарные активы банка;

Ро - обязательные резервы банка.

Нормативы ликвидности определены Правилами регулирования деятельности банков, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 № 173, с учетом изменений и дополнений .

Выполнение коммерческими банками нормативов является обязательным и контролируется Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 1-е число каждого месяца .

Наряду с понятием "ликвидность" существует понятие "платежеспособность банка", которое является более широким.

Платежеспособность банка - это его способность в установленный срок и в нужном объеме выполнять свои обязательства не только перед кредиторами и вкладчиками, но и перед бюджетом, страховыми органами и др. Платежеспособным считается банк, у которого активы превышают обязательства, поэтому на платежеспособность банка решающее влияние оказывает собственный капитал. Регулирование платежеспособности банков осуществляется Национальным банком посредством установления нормативов достаточности нормативного капитала. Согласно требованиям НБ РБ, норматив достаточности капитала банков должен поддерживаться на уровне 8% от суммы активов, взвешенных с учетом риска, рассчитанных в соответствии с НСБУ.

Таким образом, искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности.

1.3 Анализ ликвидности коммерческого банка

Анализ ликвидности коммерческого банка позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов.

Таким образом, исходя из результатов финансового анализа руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности:

Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;

Уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем;

Выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидности баланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению;

Формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности банка;

Выработка рекомендаций относительно управления банком и определение стратегии развития с учетом результатов анализа.

Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка.

С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций, а также о выполнении законодательно установленных нормативов деятельности банка. Анализ показателей ликвидности также базируется на информации, получаемой при анализе баланса банка.

Изучение основных этапов анализа ликвидности коммерческих банков поможет увидеть систему взаимосвязей ликвидности с другими показателями деятельности банка и на основании уже более глубокого понимания проблемы рассматривать вопросы управления ликвидностью.

Несмотря на различия в конкретных методиках, основные направления и этапы анализа ликвидности едины, и могут быть сформулированы следующим образом (рисунок 1.4.):

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.4 Основные этапы анализа ликвидности банка

Рассмотрим основные этапы анализа ликвидности вбанке :

1 этап. Оценка финансового состояния банка с точки зрения его ликвидности.

Данный этап является подготовительным. На этом этапе осуществляется определение ликвидности банка на момент начала анализа, здесь перед финансовым аналитиком стоит задача определения базы, исходной точки для дальнейшего анализа. Если данный этап не выявляет серьезных проблем в области ликвидности и платежеспособности, то имеет смысл провести дальнейший анализ с целью определения тенденций и перспектив развития ситуации. При выявлении же каких-либо проблем дальнейший анализ позволит определить причины сложившейся ситуации и наметить пути выхода из нее.

2 этап. Анализ факторов, воздействующих на ликвидность.

На ликвидность и платежеспособность банка, как и на его деятельность в целом, воздействует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому три выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности финансовым аналитикам банка необходимо выявить основные факторы, вызвавшие эти тенденции. А также проанализировать их воздействие и выработать рекомендации по изменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий. Итак, основной цепью проведения второго этапа анализа является учет воздействия внутренних и внешних факторов на политику банка в целом, и на его ликвидность в частности.

3 этап. Анализ активов и пассивов банка

Ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами - с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка.

4 этап. Расчет и анализ коэффициентов ликвидности

Данные, получаемые на этом этапе анализа, должны быть учтены как при составлении краткосрочных рекомендаций относительно поддержания ликвидности, так и при выработке глобальной стратегии деятельности банка.

Коэффициентный анализ является разновидностью количественного анализа деятельности банка, и его применение к анализу ликвидности на практике имеет огромное значение. Метод расчета коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса; соответственно, параллельно должны также использоваться методы группировки и сравнения.

Применительно к анализу ликвидности метод расчета коэффициентов, состоит в том, чтобы на основании получаемых расчетных значений и контроля их соответствия установленным значениям финансовый аналитик мог количественно оценить размер ликвидных активов, который должен превышать сумму прогнозируемых, а также непрогнозируемых требований на настоящий момент и в будущем.

Заключительным и наиболее важным этапом анализа ликвидности банка является подведение итогов по всем вышеупомянутым этажам анализа, подготовка аналитических материалов о положительных и отрицательных сторонах деятельности банка, структуре и сбалансированности его активов и пассивов, количественных и качественных показателях ликвидности, выработка рекомендаций для дальнейшего управления ликвидностью и составление прогнозов развития банка.

2. Оценка ликвидности на примере банка ЗАО Банк "ВТБ"

2.1 Характеристика деятельности банка ЗАО Банк "ВТБ"

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) стабильно входит в десятку крупнейших банков страны и является универсальным банком, работающим на рынке Республики Беларусь с 1996 года. Принадлежность к международной финансовой группе ВТБ, которая выражается в том, что контрольный пакет акций банка (71,4%) принадлежит ОАО Банк ВТБ (Россия), позволяет Банку ВТБ (Беларусь) решать задачи любого уровня сложности. Группа ВТБ - ведущая международная финансовая группа российского происхождения. Миссия группы ВТБ - предоставление финансовых услуг международного уровня, чтобы сделать более обеспеченным будущее клиентов, акционеров и общества в целом . ные показатели группы ВТБ на 31

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) действует на основании лицензий на осуществление банковских операций, выданных Национальным банком Республики Беларусь, включая право на осуществление банковских операций в иностранной валюте и операций по привлечению средств физических лиц. Кроме того, ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) имеет специальное разрешение (лицензию) на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, выданное Министерством финансов Республики Беларусь, а также другие лицензии на определенные виды банковской деятельности.

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) принимает вклады населения и выдает кредиты, осуществляет платежи в пределах Беларуси и за рубежом, занимается обменом валюты и оказывает банковские услуги клиентам - юридическим и физическим лицам. Головной офис Банка находится в г. Минске. Банк имеет 6 Региональных дирекций, 25 дополнительных офисов, 23 кредитно-кассовых офисов и 10 операционных касс вне кассового узла на территории Республики Беларусь .

На сегодняшний день более чем пятью процентами выпущенных акций Банка владеют следующие акционеры:

ОАО Банк ВТБ (Россия) - 71,4 %. Российская Федерация является фактической контролирующей стороной Банка.

Белорусский государственный концерн по нефти и химии (контролируется государством) - 16,3 %

Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь - 6,1 %

Прочие - 6,2 %.

Стратегия развития ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) предполагает осуществление масштабных проектов, предоставление широкого спектра банковских услуг, развитие розничного бизнеса, открытость для деловых кругов, активизацию кросс продаж продуктов группы ВТБ, в том числе документарного и инвестиционного бизнеса.

Традиционно позиции банка сильны в обслуживании, прежде всего, нефтехимической отрасли Беларуси. В предстоящие годы цель на расширение обслуживания в энергетике, металлургии и пищевой промышленности, углубление сотрудничества с компаниями, лидирующими в своих отраслях.

ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) обладает рядом конкурентных преимуществ при обслуживании корпоративных клиентов. Это принадлежность к крупнейшей международной финансовой группе ВТБ, возможность финансирования крупных проектов, индивидуальные тарифы.

Банк стремится войти в число лидеров банковского сектора, в том числе за счет развития операций с физическими лицами.

В настоящее время уставный фонд банка составляет 84,4 млрд. белорусских рублей, нормативный капитал - 485,8 млрд. белорусских рублей.

Банк является членом Белорусской торгово-промышленной палаты, членом Ассоциации белорусских банков, членом ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" и Белорусского союза предпринимателей, уполномоченным агентом по размещению облигаций Государственного выигрышного валютного займа Министерства Финансов Республики Беларусь.

В состав банковского холдинга ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) входит помимо самого банка сельскохозяйственное предприятие ООО "СНБ-Агро".

Диверсифицируя свою деятельность, группа ВТБ постоянно расширяет круг операций и предоставляет клиентам широкий комплекс услуг, принятых в международной банковской практике:

1) Расчетно-кассовое обслуживание.

2) Кредитование.

3) Привлечение срочных средств клиентов.

4) Международные расчеты и банковские гарантии.

5) Валютный контроль.

6) Производные финансовые инструменты.

7) Безналичные конверсионные операции.

8) Операции с банковскими и платежными картами.

9) Инвестиционные услуги.

10) Депозитарные операции.

В составе акционеров Банка впервые за всю историю его существования появились многочисленные институциональные и миноритарные инвесторы. Средства, полученные в ходе IPO, позволили ВТБ войти в число 100 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала. Это заложило прочный фундамент для дальнейшего ускоренного роста бизнеса ВТБ и упрочения лидерских позиций на международном рынке банковских услуг.

С превращением в публичную компанию существенно повысился уровень открытости ВТБ. К управлению Банком были привлечены независимые директора. При Наблюдательном совете ВТБ был образован комитет по аудиту, а внутри Банка было создано Управление по работе с инвесторами. В 2007 году международное рейтинговое агентство Standard & Poor"s признало ВТБ одним из наиболее информационно прозрачных банков .

Организационная структура банка "ВТБ", представлена на рисунке 2.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 Организационная структура банка "ВТБ"

Руководство текущей деятельностью банка "ВТБ" осуществляется единоличным исполнительным органом Банка - президентом - председателем правления и коллегиальным исполнительным органом Банка - правлением. Исполнительные органы подотчетны Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка.

Общее собрание акционеров - высший орган управления Банка. Собрание должно обязательно проводится каждый год в день, назначенный Наблюдательным советом.

2.2 Оценка ликвидности банка ЗАО Банк "ВТБ"

Объективная оценка уровня ликвидности Банка "ВТБ" и эффективное управление ею относятся к наиболее важным аспектам его деятельности.

Банк проводит анализ и регулирует ликвидность, как правило, на индивидуальной основе, на основании установленных НБ РБ показателей ликвидности. Система управления риском ликвидности позволяет оценить вероятность, причины и последствия изменений в деятельности Банка, а также принимать меры по минимизации потерь и поддержания ликвидности.

Основой анализа риска потери ликвидности являются ежедневный прогноз денежных потоков по финансовым активам и обязательствам по срокам погашения, анализ характеристик ликвидности финансовых активов, риска одновременного оттока средств по финансовым обязательствам.

С целью ограничения риска ликвидности руководство обеспечивает доступность различных источников финансирования в дополнение к существующей основной сумме банковских вкладов, осуществляет управление активами, учитывая ликвидность, и ежедневный мониторинг будущих денежных потоков и ликвидности. Этот процесс включает в себя оценку ожидаемых денежных потоков и наличие высококачественного обеспечения, которое может быть использовано для получения дополнительного финансирования в случае необходимости .

Основными приемами, используемыми при управлении риском ликвидности, являются мониторинг, лимитирование, анализ сценариев, система согласования (утверждения) сделок, диверсификация.

Банк владеет портфелем разнообразных, пользующихся большим спросом активов, которые могут быть быстро реализованы за денежные средства в случае непредвиденного прекращения притока денежных средств. Банк также имеет открытые кредитные линии, средства по которым он может использовать в целях выполнения требований ликвидности. Также, Банк имеет денежный депозит (обязательные резервы) в НБ РБ, размер которого определяется в зависимости от привлеченных средств.

Независимая оценка риска потери ликвидности осуществляется в виде факторного анализа ликвидности, комплексного анализа соблюдения пруденциальных показателей ликвидности, вынесения мотивированного суждения об уровне риска ликвидности в Банке.

Устойчивость банка к воздействию факторов ликвидности оценивается в процессе проведения стресс-тестирования ликвидной позиции Банка к проявлению риска.

Далее в параграфе курсовой работы будет приведён анализ обязательных нормативов деятельности ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) за несколько последних завершенных финансовых лет.

Рассмотрим сперва показатели ликвидности за последние четыре года:

Таблица 1. Показатели ликвидности на 31 декабря 2008-2011 годов

Наименование показателей	Мгновенная ликвидность, %	Текущая ликвидность, %	Краткосрочная ликвидность, %
Лимит НБ РБ	(30 в 2008-09гг.)

Таким образом, в 2008-2011 годах Банк "ВТБ" соблюдал, как правило, с запасом, все установленные НБ РБ обязательные нормативы ликвидности, фактические значения которых приведены выше в таблице.

Более подробную аналитику приведем в текущем году, основываясь на сведениях последней отчетности по показателям (табл.2):

Таблица 2. Показатели ликвидности в 2012г

Наименование показателей	Мгновенная ликвидность,%	Текущая ликвидность,%	Краткосрочная ликвидность,%	Соотношение ликвидных и суммарных активов
норматив
значение

Источник: Данные финансовой отчетности на сайте банка ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)

По таблице 2 удобно проследить значения обязательных нормативов ликвидности 2012г помесячно и сравнить показатели.

Поддержание соответствия структуры баланса всем требованиям и нормативам ликвидности, при наличии постоянного контроля со стороны ответственных подразделений и коллегиальных органов, позволяет Банку своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства, включая обязательствам по выплате основного долга и процентов владельцам выпущенных Банком ценных бумаг.

В течение последних лет Банк "ВТБ" по состоянию на отчетные даты полностью соблюдал нормативы, характеризующие его ликвидность. Значения нормативов по состоянию на начало отчетного периода были выше минимально необходимых.

Банк осуществляет активное управление уровнем достаточности капитала с целью защиты от рисков, присущих его деятельности. Достаточность капитала Банка контролируется с использованием, помимо прочих методов, принципов и коэффициентов, установленных Базельским соглашением по капиталу 1988 г., и нормативов, принятых НБ РБ при осуществлении надзора за Банком.

Базельский комитет полагает, что контроль за состоянием ликвидности коммерческих банков должен осуществляться непрерывно и, главным образом, способствовать предсказанию и предотвращению возможных кризисов ликвидности. Комитет предлагает выполнять контроль позиции ликвидности не только на прошедшую балансовую дату, но и строить прогноз на ежедневной основе на несколько (3, 5, 30) дней вперед.

В течение ряда лет Банк полностью соблюдает все внешние установленные требования в отношении достаточности капитала.

Основная цель управления капиталом для Банка состоит в обеспечении соблюдения Банком внешних требований в отношении капитала и поддержания высокого кредитного рейтинга и нормативов достаточности капитала, необходимых для осуществления деятельности и максимизации акционерной стоимости.

Банк управляет структурой своего капитала и корректирует ее в свете изменений в экономических условиях и характеристиках риска осуществляемых видов деятельности. В целях поддержания или изменения структуры капитала Банк может скорректировать сумму дивидендов, выплачиваемых акционерам, вернуть капитал акционерам или выпустить долевые ценные бумаги.

Согласно требованиям НБ РБ, норматив достаточности капитала банков должен поддерживаться на уровне 8% от суммы активов, взвешенных с учетом риска, рассчитанных в соответствии с НСБУ.

На 31 декабря 2008-2011 годов коэффициент достаточности капитала Банка, рассчитанный согласно вышеуказанным правилам, составлял (табл.3):

Источник: Данные финансовой отчетности на сайте банка ЗАО Банк ВТБ (Беларусь)

По состоянию на "01" сентября 2012г. информация о выполнении банком ЗАО Банк ВТБ (Беларусь) нормативов безопасного функционирования выглядит так:

Таблица 4. Нормативы безопасного функционирования

Минимальный размер нормативного капитала		261 750.0 млн. руб.
	Показатель банка:	485 917.3 млн. руб.
Нормативы достаточности нормативного капитала	Нормативно установленное значение: достаточность нормативного капитала
	Показатель банка:
	Нормативно установленное значение: достаточность основного капитала
	Показатель банка:
Норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском	Нормативно установленное значение:
	Показатель банка:
Размер специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску	Сумма расчетного резерва:
Окончание таблицы 4.
Размер специального резерва на покрытие возможных убытков по условным обязательствам, подверженным кредитному риску	Сумма расчетного резерва:
	Сумма фактически созданного резерва:
Размер специального резерва под обесценивание ценных бумаг	Сумма расчетного резерва:
	Сумма фактически созданного резерва:

В процессе эволюции банковского дела, а также с развитием финансового рынка создавались и совершенствовались многие теории управления ликвидностью. На сегодняшний день существуют следующие основные методы управления ликвидностью:

– управление активами – банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным;

– управление пассивами – банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, определение их оптимальной структуры с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях. В узком смысле управление ликвидностью через управление пассивами часто сводится к действиям, направленным на изыскание заемных средств по мере возникновения потребности в них для поддержания ликвидности;

– сбалансированное управление активами и пассивами - этот метод является применением портфельного подхода к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка.

Рассмотрим эти методы подробнее.

Управление активами

Управление активами заключается в эффективном размещении имеющихся ресурсов, т. е. максимизации возможных доходов при минимальном риске, и поддержании при этом ликвидности банка. Основной проблемой управления активами является неопределенность будущей потребности в ликвидных активах, которую банк должен постоянно отслеживать и прогнозировать.

Для того, чтобы банк сохранял ликвидность, его активы должны удовлетворять ряду критериев:

– определенная доля активов должна находиться в высоколиквидной форме, т. е. должен поддерживаться достаточный уровень резервов первой очереди;

– банк будет ликвидным, если часть его активов можно продать или передать кредиторам в короткие сроки и с минимальными потерями (этому критерию удовлетворяют резервы второй очереди);

– ликвидность банка поддерживается, если определенная доля его активов – своевременно погашаемые краткосрочные ссуды;

– ликвидность банка можно планировать, воздействуя на срочную структуру активов банка, т. е. применяя «ступенчатость» погашения кредитов и возврата инвестированных средств;

– значительное воздействие на ликвидность банка оказывают факторы риска и качества активов банка, так как от этих показателей напрямую зависит своевременное возвращение средств в банк.

С учетом этих критериев, рассмотрим два основных подхода к управлению активами.

Метод общего фонда средств . Этот метод является одним из простейших для применения на практике. Средства, которые в процессе своей деятельности размещает коммерческий банк, поступают из различных источников и обладают различными качествами. Сущностью данного метода является объединение всех имеющихся ресурсов в «общий котел» для дальнейшего их распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка. До тех пор, пока размещение средств соответствует достижению поставленных банком целей, при проведении конкретных активных операций не учитывается, за счет каких источников средств они осуществляются (см. рис. 8.7).

При размещении средств по данному принципу необходимо так сформировать структуру активов, чтобы одновременно учитывать требования и ликвидности, и доходности, т. е. банк должен предварительно установить определенные параметры и приоритеты своей деятельности.

Прежде всего банк должен установить долю высоколиквидных активов, которая пойдет на проведение платежей по счетам клиентов, погашение обязательств до востребования и требований к банку, по которым наступает срок платежа, т. е. обеспечит мгновенную ликвидность. Банкам, у которых наблюдаются сильные колебания в ресурсной базе, необходимо создавать значительные резервы второй очереди, например, в форме вложений в государственные ценные бумаги или краткосрочных межбанковских кредитов и депозитов, чтобы быть в состоянии отвечать по внезапно возникающим обязательствам.

Таким образом, первичное размещение средств из общего фонда осуществляется на цели поддержания ликвидности. Однако, как уже было сказано выше, требование ликвидности противоречит прибыльности функционирования банка. Поэтому при определении доли высоколиквидных и ликвидных активов следует учитывать это обстоятельство и минимизировать долю этих активов для достижения более высокой доходности. Дальнейшее распределение средств общего фонда должно проводиться в соответствии с приоритетами банка и основными направлениями его деятельности.

Как известно, для большинства банков основной доходной статьей являются проценты, получаемые по выдаваемым кредитам. Поэтому следующий этап размещения средств заключается в формировании кредитного портфеля банка. Здесь, однако, необходимо учитывать тот факт, что данный вид вложений – один из наиболее рискованных и повышение рискованности активов ведет к снижению ликвидности банка из-за потенциального невозврата основной суммы долга и процентов по ней.

Следующим этапом размещения средств является формирование портфеля корпоративных ценных бумаг с различными сроками погашения. Этот вид вложений считается относительно более доходным, хотя и достаточно рискованным.

Долгосрочные вложения обычно связаны с операциями, имеющими стратегическое значение для банка, например, долевым участием в деятельности и уставных капиталах различных юридических лиц; они также обеспечивают формирование материально-технической базы банка. При направлении средств из общего фонда на эти вложения необходимо учитывать их значимость для банка, а также крайне низкую ликвидность активов данной группы. Поэтому для поддержания ликвидности объемы этих активов должны ограничиваться.

Мы рассмотрели один из методов управления активами банка. На практике он применяется коммерческими банками чаще всего при наличии избытка денежных средств. Однако данный метод обладает рядом достоинств и недостатков. Рассмотрим основные из них.

Достоинство данного метода состоит в том, что он предоставляет руководству банка значительную свободу в выборе направлений вложения средств и видов проводимых банком активных операций, так как при формировании политики часть имеющихся средств выделяется на поддержание ликвидности банка, а остальные средства вкладываются в зависимости от приоритетов банка в операции, приносящие доход. Однако такой подход имеет существенные недостатки:

– во-первых, определение структуры размещения средств для поддержания прибыльности и ликвидности руководством банка может быть достаточно субъективным, и. следовательно, привнести дополнительный риск в деятельности банка;

– во-вторых, с точки зрения поддержания ликвидности данный метод является недостаточно корректным, поскольку в нем отсутствуют четкие ориентиры по установлению достаточного уровня ликвидных активов.

Недостатки метода общего фонда средств частично преодолеваются при использовании более сложного, но и более эффективного метода – метода распределения активов, или, как его еще называют, метода конверсии средств.

Метод распределения активов (конверсии средств )

Сущность данного метода заключается в том, чтобы сопоставить по срокам и суммам активы и пассивы банка. Для этого источники и основные направления размещения средств группируются и сопоставляются таким образом, чтобы средства определенной группы пассивов размещались в определенные группы активов с учетом доходности вложений и поддержания ликвидности банка (см. рис. 8.8).

Данная модель предполагает, что количество ликвидных активов, необходимых банку для поддержания ликвидности, напрямую зависит от источников привлечения ресурсов. Поэтому при использовании данного метода поддержания ликвидности делается ставка на разграничение источников, за счет которых будет проводиться дальнейшее формирование активов банка, т. е. неустойчивые и краткосрочные пассивы – с целью поддержания мгновенной и текущей ликвидности банка – направляются в высоколиквидные активы, а более долгосрочные пассивы соответственно вкладываются в менее ликвидные, но более доходные активы, например, в кредитный портфель банка.

Применение метода конверсии средств отчасти снимает проблему определения срочной структуры активов, возникающей при использовании метода общего фонда. Временная структура активов определяется, исходя из имеющихся у банка ресурсов.

В банке создаются так называемые «центры ликвидности-прибыльности», через которые производится размещение имеющихся источников средств. Эти центры также называют банками внутри банка, поскольку размещение средств из каждого центра осуществляется независимо от размещения средств из других центров.

Итак, на начальном этапе руководство банка должно определить принадлежность средств к различным центрам и определить порядок их размещения. Здесь немаловажное значение будут иметь такие показатели, как нормы обязательного резервирования, устанавливаемые Центральным банком, а также скорость оборота средств, так как они налагают определенные ограничения на дальнейшее распределение и инвестирование пассивов.

Проанализируем, как применяется на практике данная методика управления ликвидностью.

Первичные резервы будут по большей части сформированы за счет вкладов до востребования и средств на текущих и расчетных счетах. Это связано с тем, что оборачиваемость средств данной группы крайне велика, поэтому их основная часть будет помещена именно в высоколиквидные активы. Часть средств до востребования может быть также помещена во вторичные резервы, например инвестирована в краткосрочные государственные ценные бумаги. При наличии стабильных остатков на счетах до востребования на балансе банка часть их может быть помещена в краткосрочные кредиты надежным заемщикам. Таким образом, использование первой группы пассивов будет наиболее полным, т. е. будут соблюдены требования к ликвидности, и при этом банк получит определенный доход от краткосрочных вложений в государственные ценные бумаги и кредиты.

В отличие от привлеченных до востребования средств, средства, привлеченные на срочной основе, обладают большей стабильностью, но их оборачиваемость значительно ниже. Поэтому требование к покрытию данного вида средств несколько ниже, чем по средствам до востребования. Следовательно, средства, привлеченные на срочной основе, могут быть использованы в операциях, приносящих банку основной доход, т. е. для кредитных вложений, а также для инвестиций в ценные бумаги различных эмитентов с различными сроками погашения.

Собственные средства банка могут быть использованы в операциях по формированию имущества банка, т. е. вложены в здания, оборудование, телекоммуникации, транспорт, необходимые для нормального функционирования банка. За счет этих средств также может осуществляться долгосрочное кредитование, долевое участие банка, инвестиционные вложения в ценные бумаги. Таким образом, средства данной группы пассивов тоже используются для получения банком дохода (не следует, однако, забывать о защитной функции, выполняемой собственным капиталом банка, т. е., при вложении средств данной группы в инвестиционные проекты необходимо учитывать рискованность операции).

Итак, мы рассмотрели второй метод управления ликвидностью банка через управление его активами.

Его главным преимуществом является то, что под средства каждой группы пассивов фактически создается определенный резерв ликвидных активов, размер которого зависит от степени влияния данной группы пассивов на риск несбалансированной ликвидности. Этот метод позволяет банку поддерживать и планировать свою ликвидность, обеспечивая достаточно обоснованное размещение средств в активы в соответствии со срочностью пассивов, а также позволяет корректировать объемы привлечения и размещения средств в зависимости от значимости операций для банка, доходности активов, издержек на привлечение пассивов, рискованности размещения средств, стабильности ресурсной базы и других факторов. Таким образом, применение данного метода на практике снижает риск ликвидности для банка благодаря осуществлению взвешенной политики в области активов и пассивов. Накопление определенного запаса ликвидных активов и пассивов в балансе банка повышает шансы клиентов на своевременное удовлетворение их требований, а самому банку гарантирует относительную стабильность и минимум убытков, если придется экстренно привлечь внешние источники ликвидности.

К недостаткам метода конверсии средств можно отнести то, что применение на практике основного принципа (создание резерва ликвидных активов под определенную группу пассивов) приводит к уменьшению доли работающих активов, что, в свою очередь, ограничивает доходную базу банка и в дальнейшем может отрицательно сказаться на его развитии. Справедливости ради отметим, что по сравнению с методом общего фонда средств данный метод позволяет несколько снизить размер резервов ликвидных средств под обеспечение обязательств банка, так как в нем учитываются качественные различия групп пассивов. Кроме того, существует проблема: как практически определить оптимальный размер резерва ликвидных средств, необходимый для обеспечения ликвидности банка ввиду неоднозначности выбора групп средств. Так, необходимо учитывать специфику вкладов до востребования: во многих российских банках эти средства являются одной из наиболее стабильных статей ресурсов; следовательно, резерв ликвидных средств под них может быть резко уменьшен, а средства могут с полным основанием инвестироваться в средне- и долгосрочные активы.

Рассмотренные выше методы управления ликвидностью банка через управление его активами позволяют в общих чертах определить возможные направления политики банка. В реальных условиях данные модели управления ликвидностью требуют существенных дополнений с учетом накопленного опыта управления банком, внесения поправок, отражающих современную и прогнозируемую конъюнктуру рынка, а также действия факторов, оказывающих влияние на деятельность коммерческого банка. Очевидно, что для принятия конкретных управленческих решений необходимо провести финансовый анализ, после чего данные модели должны быть существенно усложнены и дополнены.

Более сложный и углубленный подход к управлению ликвидностью дает использование математических методов и информационных технологий. Такой подход позволяет учитывать воздействие и взаимодействие между собой многочисленных факторов, определяющих деятельность банка в целом и его ликвидность в частности. Он заключается в построении математических моделей, обеспечивающих комплексный анализ проблемы и повышение эффективности управления ликвидностью на основе получаемых выводов.

Управление ликвидностью является комплексным процессом, затрагивающим как активы, так и пассивы банка. Как отмечалось выше, для обеспечения ликвидности у коммерческих банков есть два основных вида источников – внутренние и внешние. Стратегии управления активами затрагивают управление внутренними источниками ликвидности, т. е. фактически сводятся к определению и поддержанию необходимой доли ликвидных активов в балансе банка. Так, поддержание ликвидности российских коммерческих банков осуществляется в основном за счет внутренних источников. Такая ситуация типична для периода становления рыночной экономики, банковской системы, формирования финансовых рыночных инструментов. Такой же политики придерживаются небольшие банки – для них внутренние источники ликвидности являются основными, так как эти банки, не обладая значительным влиянием, достаточными собственными ресурсами и доступом к ресурсам финансового рынка, ограничены в возможностях поддержания ликвидности через обеспечение ее внешней составляющей.

Крупные же банки – в силу своего положения, надежности и репутации– - имеют доступ к дополнительным источникам финансирования, т. е. к внешней ликвидности. Управление пассивами дает этим банкам возможность поддерживать свою ликвидность не за счет высоколиквидных активов в балансе (т. е. фактически недополучения дохода), а за счет средств, привлекаемых от определенных операций.

Итак, можно сделать вывод, что более эффективным путем поддержания необходимого уровня ликвидности является скоординированное управление активами и пассивами банка.

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик банка, обуславливающая его надежность. Ликвидность банка - есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Термин «ликвидность» от латинского жидкий, текучий, означает по отношению к активам банка легкость и быстроту их превращения в денежную форму для погашения своих долговых обязательств при наступлении соответствующих сроков.
Ликвидность оценивается с точки зрения способности банка трансформировать свои активы в денежные или иные платёжные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств при недостатке платёжных средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах. Средства для этого могут накапливаться заранее, приобретаться путём продажи активов или покупки пассивов.
Определение ликвидности банка только как запаса его денежных средств, сопоставленного с потребностями в них, является узким подходом. Когда ликвидность рассматривается как поток, в расчет принимаются и возможности обращения менее ликвидных активов в ликвидные, а также приток дополнительных средств в виде займов и полученных доходов от операционной деятельности банка.
Понятие «ликвидность банка» (и как запас и как поток) значительно уже понятия «платежеспособность», которое включает в себя взаимоотношения банка с его контрагентами и представляет собой способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки. Ликвидность при этом является необходимым условием платежеспособности.
Часто в отечественной литературе смешивают два понятия - ликвидность и платежеспособность КБ, что на практике приводит к отождествлению методов и способов их поддержания, а в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования КБ.
В основе жизнедеятельности КБ лежит прежде всего его ликвидность.
В отсутствии ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего, как следствие наступает банкротство.
Поэтому в обеспечении деятельности КБ высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособность - вторична.
Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть и в будущем. Источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка. Выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах(в Центральном банке и других коммерческих банках); активы, которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Центрального банка.
Ликвидность можно рассматривать, как многоуровневую систему, которая выглядит следующим образом:

• ликвидность банковской системы государства,
• ликвидность отдельного банка,
• ликвидность баланса банка,
• ликвидность активов,
• ликвидность клиентов.

Ликвидность банковской системы в целом зависит от того, насколько ликвидны отдельные коммерческие банки государства, а также государство в целом.
Ликвидность банка определяется степенью соответствия объёмов и сроков привлечения и размещения средств. Необходимость поддержания ликвидного уровня средств вызвана тем, что поступление наличности от реализации активов банка редко совпадает по срокам с количеством наличности, требуемой для покрытия его задолженности. Причинами этому является специфически высокий удельный вес обязательств банка немедленного погашения, а также непостоянство величины активов и пассивов при изменениях процентных ставок. Хотя ликвидность является краткосрочной категорией, необходимо систематически планировать её размеры, учитывая предстоящие потребности в будущем. При этом возможные потери её могут происходить в результате непредвиденных изменений в источниках или использовании банковских средств.
Основным источником банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и (или) пожеланий вкладчиков изъять депозиты. Специфическими (косвенными) функциями ликвидности является обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов, избежание вынужденной неприбыльной продажи активов, ограничение премии за риск при привлечении средств. Существует обратная связь между уровнем ликвидности банка и другой его важнейшей характеристикой - уровнем доходности (чем выше первое, тем ниже второе, и наоборот), т.е. наличные и приравненные к ним средства, требуемые для поддержания необходимого уровня ликвидности, не приносят доходов или приносят незначительный доход.
Если ликвидность банка представляет собой характеристику его финансового состояния за какой либо временной интервал или перспективу (поток ликвидности), то ликвидность баланса определяется на конкретную дату (запас). Само понятие имеет ограниченный смысл. Банку важно иметь не только ликвидный баланс, но и в целом ликвидное состояние в любой момент времени.
Ликвидность активов является одной из важнейших характеристик их качества. По мере способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы.
В практике отечественных банков высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) состоят из наличности и приравненных к ней средств; средств на счетах в Центральном банке; средств на корсчетах у банков- неризидентов развитых стран. Данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка.
К ликвидным активам относят, кроме высоколиквидных, все кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебеторская задолженность, суммы переплат, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).
Активы долгосрочной ликвидности представляют собой все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте; средства, инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств; размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года; а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком действия свыше года.
Неликвидными являются: просроченные кредиты; сомнительные к возврату долги; здания, сооружения банка; некотируемые ценные бумаги; инвестиции в недвижимость.
Поскольку при недостатке ликвидных средств фирмы-клиенты банка либо обращаются к банку за ссудой, либо снимают остатки средств со своих депозитов, ликвидность кредитного учреждения определяется, в том числе ликвидностью его клиентов, которая, в свою очередь, представляет собой ликвидность кредиторской задолженности.
Основным показателем, характеризующим ликвидность банка и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициентом ликвидности Кл, который определяется как:
Лс Кл= --- -,
А
Где Лс - сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг;
А - совокупные активы банка.
В целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков ЦБ РФ установил следующие нормативы ликвидности:

• норматив мгновенной ликвидности, который определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, выраженное в процентах (min15%);
• норматив текущей ликвидности, равный отношению суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней, в процентах (min 50%);
• норматив долгосрочной ликвидности - отношение всей долгосрочной задолженности банку со сроком погашения свыше года, включая выданные гарантии, к собственным средствам банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (max 120%).

Показатели ликвидности представляют собой соотношение той или иной части активов различной степени ликвидности и обязательств банка разных видов и сроков погашения. В зависимости от задач, решаемых при проведении анализа финансового состояния банка, могут использоваться следующие показатели ликвидности:

• краткосрочные активы - крупные обязательства / общая сумма активов;
• доля денежных средств в совокупных активах; необходимо учитывать при этом, что не все кассовые активы банка могут быть использованы для покрытия его нужд в ликвидных средствах, а лишь часть, депонируемая в виде обязательных кассовых резервов;
• ликвидные активы/общая сумма депозитов;
• ликвидные активы/общая сумма всех депозитов и краткосрочных ссуд, предоставленных банку;
• ликвидные активы/вклады до востребования.

Приведенные показатели основаны на понятии запаса ликвидности.
Присутствие двух признаков ликвидности банка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обусловливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.
К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка, устойчивая клиентская база.
Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и депозиторов, чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.
Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком).
По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп:
Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы, к которым относятся:

• непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах;
• государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.

Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка.
Вторую группу активов по степени ликвидности составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.
Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.
Четвертую группу активов банка составляют неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.
Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму.
Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного их вида.
Риск ссуды обусловлен финансовым состоянием заемщика, содержанием объекта кредитования, объемом ссуды, порядком выдачи и погашения и т.д.
Риск вложения в ценную бумагу зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценной бумаги, способности котироваться на бирже и т.д.
По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов. Приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше прибыли имеет банк. А, следовательно. И больше возможности укрепить свою капитальную базу, а это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.
В регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.
Критерием качества активов может служить и их диверсифицирован- ность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения.
Показателями диверсифицированности активов являются: структура активов банка по основным направлениям вложения ресурсов; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг; структура валют, с которыми осуществляет банк валютные операции; структурный состав банков, с которыми данный банк установил корреспондентские, депозитные и кредитные отношения.
Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.
Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк.
Ликвидность банка обуславливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Межбанковский кредит в разумных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития, и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.
К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное понимания руководством банка важности создания научной системы управления деятельностью банка.
К числу факторов, обусловливающих обеспечение необходимой ликвидности банка, относится также его имидж. Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах. Банку с хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей депозитной базы. Он имеет больше возможностей устанавливать контакт с финансово устойчивыми клиентами, а значит обладать более высоким качеством активов.
Состояние ликвидности банков зависит от ряда внешних факторов, лежащих вне деятельности банков. К ним относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Банка России.
Ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении, поэтому ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием устойчивых факторов и тенденций, а платежеспособность как состояние на определенную дату, выражающееся в своевременности выполнения банком обязательств на эту дату. При таком определении ликвидности и платежеспособности, банк может не выполнить в определенные периоды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным. В то же время утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.
На практике ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву, т.о. на показатель ликвидности банка прежде всего влияет сама структура активов баланса, а также состав и виды активных операций. Но надо помнить, что чем выше ликвидность какого - либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность и наоборот.
Актив баланса банка - это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности.
Оценивая реальный уровень ликвидности конкретного банка, следует не только принимать в расчет потенциально возможную доходность какого - либо актива (соответственно операции по размещению банковских ресурсов), но и учитывать ту степень риска, которая связана с вероятностью невозврата банковских средств по соответствующей активной операции.
В практике банковского дела в России для оценки состояния и последующего расчета показателей ликвидности активы КБ подразделяются на пять групп по степени риска банковских вложений и возможности потери ими части стоимости при невозвратности.
При этом отдельным категориям и группам присваиваются поправочные коэффициенты риска. (Инструкция № 110-И)
Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод: что чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним, но тем ниже уровень ликвидности баланса, а следовательно, и платежеспособность банка в целом и наоборот.
Необходимость управления ликвидностью самих банков дополняется государственным регулированием в интересах макроэкономики. Посредством установления Центральными банками государств показателей и норм ликвидности, контроля за соблюдением этих требований и общего надзора за деятельностью банков государства управляют операциями КБ, обеспечивая этим поддержание стабильности банковской системы, защиту интересов вкладчиков и кредиторов и по существу реализуя государственную денежнокредитную политику.
ЦБ РФ, исходя из своих полномочий в области государственной денежно-кредитной политики и в соответствии с Инструкцией №110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г.
Банк России установил следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков.

1. Ключевым в банковской практике является норматив достаточности капитала банка(Н1), который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска.

В мировой банковской практике применяется числовое значение норматива на уровне 8%. По российскому законодательству для банков с капиталом от1 до 5 млн евро 11%, более 5 млн. евро - 10%
Управляя активами банк должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности, чтобы в случае критической ситуации его собственные средства (капитал) обеспечивали своевременное погашение долговых обязательств.

1. Мгновенная ликвидность (Н2) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам в течение одного операционного дня:

Н2=(ЛАм: ОВм) * 100%
ЛАм - ликвидные активы
ОВм- обязательства до востребования Минимально допустимое значение Н2 устанавливается в размере больше или равно 15%
Для исключения негативных ситуаций в банковской практике установилось требование соответствия, или сбалансированности. Активов и пассивов по их суммарным объемам и срокам. На этой методологической закономерности мировой практикой банковского дела было выработано так называемое «золотое банковское правило»: величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.
По экономическому содержанию данный норматив означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент.
Поддержание норматива Н2 на требуемом уровне (соответственно ликвидность баланса) означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активных операциях.

1. Текущая ликвидность (Н3) рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3=(ЛАт: ОВт) * 100%
где ЛАт - высоколиквидные активы (рассчитываются по методике ЦБ
РФ)
ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%
По экономическому содержанию данный норматив означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.

1. Долгосрочная ликвидность (Н4) рассчитывается как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также к обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года:

Н4=(Кр: (К+ОД))* 100%,
где Кр - кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
ОД - долгосрочные обязательства банка (сроком погашения свыше
года);
К - капитал банка (собственные средства), используемый при расчете обязательных экономических нормативов, определяется как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли, уменьшенной на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебеторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.
По экономическому содержанию данный норматив имеет то же функциональное значение, что и нормативы Н2 и Н3, оценивая и контролируя деятельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному выполнению долговых обязательств.

1. Для российской банковской практики острым показателем является норматив максимального риска на одного заемщика Н6, который определяется как отношение совокупной суммы кредитов, а также гарантий и поручительств, выданных, предоставленных банком одному заемщику (группе связанных заемщиков), к собственным средствам (капиталу) банка.

Н6=(Крз:К) * 100%, где Крз - совокупная задолженность заемщика или группы связанных заемщиков по кредитам (в рублях и иностранной валюте) и забалансовых требований.
Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается
25%.

1. в целях обеспечения банками ликвидности и платежеспособности ЦБ РФ установил максимальный размер крупных кредитных рисков Н7, который определяется как отношение совокупной величины крупных кредитов к величине собственных средств (капитала) банка. Крупным кредитом считается сумма, выданная одному заемщику (группе связанных заемщиков) и превышающая 5% капитала банка - кредитора. Инструкцией № 1 устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов, выданных банкам, включая взаимосвязанных заемщиков, не может к 1998г. превышать размер капитала банка-кредитора более, чем в 8 раз. Одновременно предусматривается, что Банк России должен вести реестр крупных кредитных рисков банков.
2. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) определяется по формуле

Н9.1 = (Кра: К) * 100%, где Кра - совокупная сумма требований банка в рублях и иностранной валюте в отношении одного акционера (пайщика) и забалансовые требования банка в отношении одного заемщика (50% гарантий и поручительств)
Максимально допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50% .

1. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, представленных кредитной организацией своим инсайдерам, регулируется нормативом Н10.1, который рассчитывается следующим образом:

Н10.1 = (Крси:К) * 100%, где Крси - совокупная сумма требований кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц;
К инсайдерам относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директор кредитной организации (президент, председатель и их заместители), члены Совета, члены Кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур, а также другие лица, которые могли повлиять на решение о выдаче кредита.

1. Норматив использования собственных средств кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по формуле:

Максимально допустимое значение Н10.1 устанавливается в размере
Н12 = (Кин: К) *100%, где Кин - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей и акций других юридических лиц.
Максимально допустимое значение Н12 устанавливается - 25%

Еще по теме Тема 6.9. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.:

1. Глава 6. ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2. 6.1. ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
3. 6.2. РОССИЙСКАЯ ПРАКТИКА ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
4. 6.3. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
5. 5Понятие банковской ликвидности. Порядок регулирования деятельности коммерческих банков.
6. Тема 6.9. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.
7. ТЕМА 17. УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
8. ЛИКВИДНОСТЬ И ДОСТАТОЧНОСТЬ КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
9. 1.3. Анализ теоретических и методических подходов к исследованию проблем деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг

Экономика

Московский Финансово-Юридический Университет (МФЮА) Курсовая работа Дисциплина: «Основы банковского дела» Тема: «Ликвидность коммерческого банка» Выполнил: Бугаев А.Ю. Проверила: Ольшанская Р.Р. Группа: 14БДо8281 Курс: 2 Специальность: «Банковское дело» Москва, Зеленоград 2014 г. Содержание Введение ……………………………………………….……………… 3 Глава 1. Сущность ликвидности коммерческого банка ……………………………………………………….…….…….. 6 1.1 Понятие ликвидности в современной экономической литературе ……………………………….……...…… 6 1.2 Факторы банковской ликвидности …………….……………...…. 8 1.3 Понятие риска ликвидности в банковской деятельности ……………………………………………. 11 1.4 Нормативы ликвидности …………………..…………………….. 13 Глава 2. Оценка ликвидности и платежеспособности банка ОАО Банк « Петрокоммерц » …………………………………..…… 15 2.1 Анализ баланса ОАО Банк « Петрокоммерц » …………………. 16

2.2 Расчет коэффициентов ликвидности ……………………...……. 18

2.3. Анализ структуры и динамики расходов ОАО Банк «Петрокоммерц» ……………………………………...…. 21 2.4. Анализ структуры и динамики прибыли ОАО Банк «Петрокоммерц» …………………………………..….… 23 Глава 3. Рекомендации по повышению ликвидности банка и платежеспособности банка ………………………………… 26 3.1. Общие рекомендации по повышению ликвидности и

платежеспособности банка ………………………………………..… 27

Заключение ……………………………………………………………… 30 Список используемой литературы …………………………………… 32 Введение Термин ликвидность происходит от латинского Iiquidus, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику лёгкости движения, перемещения. В России термин «ликвидитет» был заимствован из немецкого языка в начале ХХ в. и по существу использовался только в банковском аспекте. Под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Основные явления банковской ликвидности находили отражения в русской экономической литературе начиная со второй половины ХIХ в. в связи с убыточностью деятельности государственных банков, а также с процессом образования коммерческих банков. В частности, о важности соблюдения соответствия между сроками активных и пассивных операций с позиции ликвидности экономисты писали ещё в конце ХIХ в. Понятие ”ликвидность” означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Понятие ”платежеспособность” включает еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности. В настоящее время имеется немало публикаций, посвященных теории и практике обеспечения ликвидности и платежеспособности коммерческих банков, проводятся дискуссии и семинары с участием деловых кругов и представителей властных структур, вносятся различные практические рекомендации по поднятым вопросам. Проблемы ликвидности и платежеспособности нашли отражение в трудах современных специалистов российского банковского дела и представителей отечественной науки. Можно выделить работы: Тархановой Е.А., Смирнова А.В. Помориной М. А., Полушкина В.Ю., Лаврушина. О.И., Космачева А.Н., Иванова В.В. и ряда других. Однако в области изучения ликвидности и платежеспособности банков остается немало нерешенных проблем как теоретического, так и прикладного характера. Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка. Поэтому, планируя операции банка, следует определить выгодность и затратность каждого вида активных операций и операций по привлечению ресурсов, необходимых для достижения целей и выполнения задач банка, соблюдения ликвидности и платежеспособности. Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка. При подобном подходе характеристика ликвидности должна учитывать не только данные отчетных балансов банка, но и информацию о структуре счета прибылей и убытков, отчет о движении источников финансирования, отчет об изменении акционерного капитала и другую финансовую информацию. Целью данной работы является теоретическое изучение платежеспособности и ликвидности коммерческих банков, их рисков и методов поддерживания, рассмотрение ликвидности и платежеспособности на примере банка ОАО Банк «Петрокоммерц» Задачи работы: 1. Определить понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. 2. Изучить понятие риска ликвидности коммерческого банка. 3. Изучить методы оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. 4. Проанализировать методы оптимизации риска ликвидности коммерческого банка. 5. На основе данных отчетности проанализировать ликвидность и платежеспособность коммерческого банка «Петрокоммерц» , сделать выводы о ликвидности и платежеспособности банка. 6. На основе выводов о ликвидности и платежеспособности банка «Петрокоммерц» предложить мероприятия по их повышению. Глава 1. Сущность ликвидности коммерческого банка. 1.1 Понятие ликвидности в современной экономической литературе Понятие «ликвидность коммерческого банка» означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. В современной экономической литературе термины «ликвидность» и «платежеспособность» иногда смешиваются и подменяют друг друга. Действительно, эти понятия схожи по своему значению, однако необходимо провести различия между данными категориями. Под ликвидностью коммерческого банка следует понимать способность банка обеспечить своевременное финансирование своих нужд с минимальными издержками. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов, а также предполагает возможность продавать ликвидные активы и приобретать денежные средства посредством различных финансовых инструментов в кратчайшие сроки и с наименьшими потерями. Термин «платежеспособность» несколько шире, поскольку трактуется, как способность банка отвечать по своим обязательствам точно в срок и в полном объеме. Ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности, кроме того, платежеспособность зависит от таких факторов как политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг, надежность клиентов банка и банков-партнеров, уровень менеджмента и диверсификация банковских продуктов и услуг и тому подобных факторов. В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков). Для него характерно: определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т.е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются); измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов, которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (т.е. не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов); оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде). Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера. Под платежеспособностью же понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства. В современной экономической литературе термин «ликвидность» имеет широкий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты экономики. Помимо уже приведенных определений он используется в сочетаниях как с понятием, касающимися конкретных объектов экономической жизни (товар, ценная бумага), так и субъектов национальной экономики (банк, предприятие, рынок), а также для определения характерных черт деятельности экономических субъектов. Ликвидность актива, по мнению американских экономистов С.Липпмана и Дж. Мак-Колла, понимается как «оптимальное ожидаемое время для трансформации актива в деньги». Ликвидность баланса банка в современной литературе определяется следующим образом: баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. В понимании ликвидности банка существуют две наиболее распространенные точки зрения. Одна заключается в отождествлении ликвидности банка с объемом имеющейся наличности и быстро конвертируемых активов, другая интерпретирует ликвидность как качественную характеристику объекта экономических отношений, а именно способность погашать свои обязательства в срок. 1.2 Факторы банковской ликвидности На ликвидность банка влияет ряд факторов. Некоторые из них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа. Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Депозитную базу образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка. Анализ состояния различных видов депозитов, проведенный зарубежными исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Поэтому открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетворяющем указанным требованиям, клиент устанавливает долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете. Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает серьезное влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками. Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы. Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила в деятельности банка, работающего преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно приведет к невозможности своевременного и полного выполнения банком обязательств перед кредиторами. Безусловно, что не все депозиты снимаются одновременно, определенная их часть возобновляется, однако для основной доли активов и пассивов соблюдение данного правила непременно. К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком выражается в наличии и содержании банковской политики; рациональной организационной структуре банка, позволяющей на высоком уровне решать стратегические и текущие задачи; в выработке соответствующего механизма управления активами и пассивами банка; в четком определении содержания различных процедур, в том числе касающихся принятия наиболее ответственных решений. Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса, появляется возможность учитывать способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности. Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в частности, данных о динамике доходов банка за истекший период, своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный подход не получил пока большого распространения из-за неразработанности методики проведения такого анализа. Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "> На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество факторов, среди которых можно выделить следующие: * соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств; * структура активов; * степень рискованности активных операций; * структура пассивов; * качество управления банком. Итак, ликвидность банка зависит не только от внутрибанковской работы, но и от внешних факторов, таких, как уровень развития рыночных отношений в различных сегментах экономики, качество работы центрального банка. Но не стоит также забывать о таких факторах, чрезвычайно неблагоприятно сказывающихся на всех отраслях экономики, включая банковскую сферу, как бюджетный дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и их предложение. В результате влияния этих факторов даже при отсутствии недостатков в деятельности у банка могут возникнуть проблемы с ликвидностью. 1.3Понятие риска ликвидности в банковской деятельности Коммерческие банки при осуществлении своей деятельности, так как и любые хозяйствующие субъекты, действующие в условиях рыночной экономики, нацелены на получение максимальной прибыли. Однако следует иметь в виду, что практически любая проводимая банком операция сопровождается риском понести убытки. Контроль над рисками занимает исключительно важное место в банковском деле. Любое управленческое решение в банковской деятельности является рисковым, труднопредсказуемым и определяемым, так как финансовая сфера очень чувствительна не только к различным социально-экономическим факторам, но и к политическим. Малейшая нестабильность в обществе весьма болезненно сказывается на состоянии и динамике всех сегментов финансового рынка. А поскольку макроэкономические показатели труднопрогнозуемы, избежать полностью риска при принятии управленческих решений просто невозможно. Поэтому главная задача управления банковскими рисками состоит в том, чтобы правильно оценивать возможность риска при проведении той или иной операции и свести его до минимального уровня. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям. Коммерческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности. Особое значение в процессе регулирования деятельности банков имеет управление риском ликвидности. Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска. Понятию риска ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны риск ликвидности возникает вследствие неспособности банка своевременно выполнить все свои обязательства, не понеся при этом неприемлемые убытки, с другой стороны риск ликвидности связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежеспособные средства без потерь. Риск управления ликвидностью имеет ценовую (риск обусловлен ценой, по которой могут быть проданы активы, и ставкой процента, по которой могут быть привлечены пассивы) и количественную составляющие (риск обусловлен расположением в банке активов, которые могут быть проданы, и возможностью на рынке приобрести средства по любой цене). Риск ликвидности в большинстве случаев проявляется через два других риска для современных банков, т.е. риск по процентной ставке и риск по обменному курсу. Наиболее распространенными инструментами измерения риска ликвидности являются срочная структура активов и пассивов, а также различные коэффициенты, характеризующие достаточность объема высоколиквидных активов: коэффициенты мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, порядок определения которых и их нормативное значение регламентированы Инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций». Учитывая вышесказанное, понятие риска ликвидности можно сформулировать следующим образом. Риск ликвидности это риск неблагоприятного изменения финансового положения банка из-за невозможности быстро получить платежные средства путем заимствования или продажи активов. Таким образом, искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности. Нормативы ликвидности устанавливаются в соответствии с требованиями нормативных документов. 1.4 Нормативы ликвидности В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле Н2 = ЛАм 100 % / ОВм, (1) где ЛАм - высоколиквидные активы; ОВм - обязательства до востребования. Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20 %. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 рублей, находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 2-х рублей держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Центральный Банк уменьшает возможность создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая - расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2 для коммерческого банка больше 20 %, то это означает, что банк способен совершать текущие и предстоящие в ближайший месяц платежи. Норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней Н3 = ЛАт 100 % / ОВт, (2) где ЛАт - ликвидные активы; ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 70 %. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле Н4 = Крд 100 % / (К + ОД), (3) где Крд - кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года; ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся нарынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %. Глава 2. Оценка ликвидности и платежеспособности банка ОАО Банк “Петрокоммерц” 2.1 Анализ баланса ОАО Банк “Петрокоммерц” Оценку ликвидности ОАО Банк «Петрокоммерц» надо начать с анализа баланса банка1 . Анализ баланса банка

ОАО Банк «Петрокоммерц» проводим на основании данных годовых отчетов банка за 2010-2011 гг.

Приводим данные анализа динамики структуры активов баланса банка в таблице 2.1. Таблица 2.1 Анализ динамики структуры активов баланса ОАО банк «Петрокоммерц», тыс. руб. Продолжение таблицы 2.1 Анализируя структуру актива баланса, можно сказать, что на 01.01.10 наибольший удельный вес чистая ссудная задолженность (61,72%), наименьшую долю – чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (0,003%). На 01.01.11 ситуация не изменилась, наблюдается рост чистой ссудной задолженности (+10,84 %) и снижение доли чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (-0,001%). Наблюдается незначительное снижение доли денежных средств (-0,81%) и основных средств (-0,78%), рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (+1,53 %), а также требований по получению процентов (+0,06%). Наблюдается значительное снижение доли средств в ЦБ РФ (-4,43%). Таким образом, наблюдается снижение доли высоколиквидных активов первой группы (средства в ЦБ РФ, денежные средства), это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности. Но это также указывает на то, что основным фактором риска для банка являются возможные колебания средств на расчетных и текущих счетах. Рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (высоко ликвидные активы второй группы) показывает, что банк, увеличивая долю данных активов стремится тем самым снизить риск несбалансированной ликвидности. Также для снижения данного риска можно предложить банку увеличить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и в ценные бумаги, имеющиеся для продажи. Для полной картины оценки потенциала ликвидности и платежеспособности банка недостаточно проанализировать только его активы. Проанализируем данные пассива баланса ОАО Банк «Петрокоммерц», отображенные в таблице 2.2. Таблица 2.2 Анализ динамики структуры пассива банка ОАО Банк «Петрокоммерц» Таким образом, из анализа динамики структуры пассивов баланса банка видим, что уменьшается доля собственных средств и увеличивается доля стабильной части обязательств банка. Вывод: таким образом, из анализа структуры баланса банка можно сделать вывод, что снижение доли высоколиквидных активов и снижение доли собственных средств в балансе банка может привести к риску несбалансированной ликвидности и снижению платежеспособности банка. На перспективу в 2011г. и последующие годы требуется регулирование структуры баланса для повышения ликвидности и платежеспособности банка.

2.2 Расчет коэффициентов ликвидности Формулы для расчета коэффициентов ликвидности, их допустимых и критических значений представлены в таблице 2.3 Таблица 2.3 Коэффициенты ликвидности2

Данные экономические нормативы позволяют достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако вслучае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск. Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц», дается в таблице 2.4 Таблица 2.4 Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО Банк «Петрокоммерц», Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса: 1. Коэффициент мгновенной ликвидности на 01.01.2010 г. составил 51,01% на 01.01.2011 г. данный коэффициент возрос более чем в 2 раза и составил 106,05%. Таким образом можно сказать, что значение банк работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность. Оценка:высокая. 2. Значительное снижение норматива мгновенной ликвидности по срочным обязательствам до 12,87 % на 01.01.2011 г. говорит о состоянии, близком к критическому, так как данный коэффициент был ниже нормы в 15%. Это вызвано, в основном, увеличением суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных активов. Таким образом, банк не имеет ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств. Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов. Оценка:низкая. 3. Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку ОАО Банк «Петрокоммерц» он не ниже допустимой нормы, что говорит о том, что банк в состоянии погасить51,08 % обязательств сроком до 30 дней в этот промежуток времени. Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 51% обязательств сроком до 30 дней. Оценка:высокая. 4.Норматив долгосрочнойликвидности на 01.01.2010 г. составил 65,64% на 01.01.2011 г. данный коэффициент вызрос и составил 70,39%. Это означает, что 70,39%долгосрочных вложений банка на 01.01.2011 г. было обеспечено долгосрочными ресурсами. Оценка:высокая. Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности подтвердил результаты проведенного на основе таблиц 2.1 – 2.2 анализа деятельности банка ОАО Банк «Петрокоммерц». По проведенному расчету коэффициентов ликвидности можно сказать, ОАО Банк «Петрокоммерц» имеет низкую ее степень в плане мгновенной ликвидности, по остальным нормативам ликвидности его положение стабильно, отсюда может возникнуть риск несбалансированной ликвидности, что не позволит ему функционировать, если его руководство не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости. 2.3. Анализ структуры и динамики расходов ОАО Банк «Петрокоммерц» Расходы коммерческого банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего с выявления части процентных и непроцентных расходов.3 Таблица 2.5 Динамика структуры расходов ОАО Банк «Петрокоммерц». Так из таблицы 2.5 следует, что непроцентные расходы занимают большую долю в структуре расходов ОАО Банк «Петрокоммерц» (71,1 - 81,3%), но в течение года мы видим уменьшение их удельного веса на 10,2%. При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы 2.5 подтверждают, что расходы на 2011 год составляют 54,2% от суммы расходов банка на 2010 год. Снижение произошло практически по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов на содержание аппарата, при сокращении численности штата работников. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 69,1%., т.е. в 1.4 раза. Также значительное сокращение расходов произошло из-за снижения расходов по операциям с иностранной валютой – 53,3, т.е. практически в 2 раза. Но помимо снижения произошло и увеличение расходов, занимающих небольшой удельный вес в структуре валовых расходов и поэтому их увеличение незначительно отразилось на увеличении общих расходов. Так рост расходов произошел в результате увеличения: – процентов, уплаченных по арендной плате -8,7%; –других расходов – 10,8%; –эксплуатационных расходов – 19,6%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы от операций с иностранной валютой, уменьшение которых значительней всего сократило расходы, доля их за год уменьшилась с 50,4% до 43,5%. Таблица 2.6 Элементы расходов ОАО Банк «Петрокоммерц» Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: – уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; – оптимизация структуры ресурсной базы; – сокращение привлеченных заемных средств. 2.4. Анализ структуры и динамики прибыли ОАО Банк«Петрокоммерц» Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности. Подробная структура прибыли ОАО Банк «Петрокоммерц» по видам деятельностиТаблица 2.7 Таким образом, в 2011 году по отношению к предыдущему году произошло значительное увеличение балансовой прибыли, во – первых, в результате снижения убытков от операционной деятельности (+146 544 т.р.), где снизилось превышение расходов над доходами; в основном из-за сокращения расходов на содержание аппарата (+139 780 т.р.), которые к 2011 году уменьшились практически в 3 раза, а также роста прибыли от других текущих источников (+15 866 т.р.), роста доходов от операций с иностранной валютой (+3 321), уменьшения убытков от операций по купле-продаже акций и др. имущества на 816 т.р.; во – вторых увеличения прочей прибыли на 12 350 т.р. или на 64,6%. Убытки от операций по купле-продаже акций и др. имущества можно объяснить конъюнктурой рынка, либо нерациональной политикой банка. Но к 2011 году видно, что банк изменил стратегию, образовав ценные бумаги с фиксированным доходом и снизив убытки на 816 т.р. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (74,2%) за счет стабильных источников дохода – ссуд предоставленных другим клиентам, процентов, размещенных в банках, что является положительным моментом в работе предприятия. Главным фактором, уменьшающим прибыль, является превышение расходов над доходами от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и др. имущества. В 2010 г. – (-2528 т.р.), 2011 – (-1712 т.р.), и наибольшее влияние оказывают, как говорилось раннее, значительные расходы на содержание аппарата, которые перекрывают прибыль от операционной деятельности и побочной деятельности в 2010 году, но в 2011 году за счет их сокращения получаем прибыль. Глава 3. Рекомендации по повышению ликвидности банка и платежеспособности банка. 3.1. Общие рекомендации по повышению ликвидности и

платежеспособности банка.

В качестве итогов всего вышеизложенного в данной курсовой работе можно представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался в положении риска несбалансированности ликвидности. По отдельным нормативам ликвидности банек имеет невысокие показатели, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам. Во-первых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. Впроцессе анализабаланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения всторонукак снижения минимально допустимыхзначений,так и их существенногопревышения.В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показателиликвидностив соответствие с нормативными значениями.Это возможно за счет сокращения, прежде всегомежбанковскихкредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличениясобственныхсредств банка. Однако следуетиметьв виду, что привлечение дополнительногокапиталав формевыпускановых акций вызоветсокращениедивидендов и неодобрение пайщиков. С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, еслифактическое значение основного нормативногокоэффициенталиквидностиоказывается намногобольше,чемустановленноеминимальнодопустимое,то деятельность такого банка будетотрицательнооцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для полученияприбыли.В этой связиследуетзаметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализомдоходностибанка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают большеприбыли,когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности,т.е.полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами. Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов. Во-вторых, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент. В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт. Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера. В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями. Заключение В первой главе курсовой работы были даны понятия ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и было указано на различие этих понятий: Ликвидностькоммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства. Также был дан обзор нормативов ликвидности коммерческого банка, что позволило сделать следующий вывод:

1. Риск ликвидности – риск неблагоприятного изменения финансового положения банка из-за невозможности быстро получить платежные средства путем заимствования или продажи активов.
2. Искусство управления банком состоит в том, чтобы обеспечить наивысшую норму прибыли на капитал, вложенный в активы, не выходя при этом за рамки принятых нормативов ликвидности.
3. Нормативы ликвидности устанавливаются в соответствии с требованиями нормативных документов. Данные нормативы учитывают все аспекты банковской деятельности, давая возможность коммерческому банку избежать потери надежности.

В первой главе также было указано, что оценку ликвидности банка проводят не только как соответствие или несоответствие нормам ликвидности, но и в результате расчета коэффициентов ликвидности. Способами обеспечения необходимого уровня ликвидности являются: отзыв или конверсия кредитов; продажа части портфеля ссуд и инвестиций; распределение активов и пассивов путем составления таблицы всех счетов пассивов в целях выявления, какую часть каждого вида пассива следует разместить в ликвидные статьи активов для поддержания определенных коэффициентов ликвидности; расширение масштабов пассивных операций по привлечению средств клиентов; выпуск обращающихся депозитных сертификатов, облигаций и т.д.; получение займов от Центрального Банка и т.д. Во второй главе был рассмотрен анализ результатов деятельности коммерческого банка ОАО Банк «Петрокоммерц». Анализ проводился на основе данных организации за период с 01.01.2010 по 01.01.2011. Анализ проводился тремя методами – аналитическим, статистическим и расчетным. При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам, лишь только норматив мгновенной ликвидности оказался ниже нормы. В третьей главе было предложено несколько общих рекомендаций для выхода банка из кризисной ситуации и восстановления ликвидности и платежеспособности. Современной российской банковской системе немногим более 19 лет. Для остального мира, веками строившего рыночную экономику и адекватную ей банковскую систему, этот срок ничтожно мал. Накопленный в России опыт деятельности коммерческих банков, несомненно, ценен, но все же отечественные банки не всегда могут вести свою деятельность эффективно, что было проиллюстрировано на примере деятельности ОАО Банк «Петрокоммерц», однако у каждого коммерческого банка есть перспективы и возможности для дальнейшего развития и процветания. Список использованной литературы

1. «Положение о раскрытия информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», утвержденное Приказом Федеральной службы по финансовым ранкам от 10.10.2006 г. №06-117/пз-н.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 23.07.2010) "О банках и банковской деятельности"
3. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».
4. Указание оперативного характера ЦБ РФ от 23 июня 2004 г.№70-Т «О типичных банковских рисках»
5. Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков / Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.
6. Крылова Л.В. Деньги, Кредит, Банки учебное пособие 2008г.
7. Годовой отчет банка ОАО Банк«Петрокоммерц» за 2010-2011 г.г.
8. Липка В.Н. Управление ликвидностью банка //Банковские технологии.- № 3. 2009.
9. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009-2011 год. // Деньги и кредит. - 2008. №12
10. http://www.banki.ru/banks/bank/
11. http://www.pkb.ru/
12. http://www.cbr.ru/
13. http://www.minfin.ru/ru/

1. Письмо ЦБ РФ от 27 июня 2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»
2. Инструкция ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»
3. Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковское издание - № 3. 2008.

Основная задача банка при проведении операций - возможность своевременно вернуть денежные средства. В этих целях коммерческие банки должны так организовать свою деятельность, чтобы в любой момент можно было найти свободные ресурсы для исполнения обязательств. Для оценки такого положения банки используют понятие «ликвидность», которая означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, являясь необходимым условием устойчивости его финансового состояния, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке, а акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форсмажорных обстоятельств.

При этом различают совокупную банковскую ликвидность и ликвидность отдельных кредитных учреждений. Совокупная банковская ликвидность, в свою очередь, имеет две трактовки: в широком смысле слова совокупная банковская ликвидность означает форму организации расчетно-платежного оборота банковской системы в соответствии с потребностями финансового капитала; в узком смысле - это сумма расчетных и квазирасчетных средств, сконцентрированных в

банковской системе. На ликвидность банковского сектора в целом влияет ряд факторов :

• изменение наличных денег в обращении (вне Банка России), которое отражает изменение объема наличных денег, выпушенных в обращение Банком России, за исключением сумм наличности, находящейся в кассах учреждений Банка России;
• изменение остатков средств на счетах расширенного правительства в Банке России по учету средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, государственных внебюджетных фондов и внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти и прочие операции ;
• регулирование Банком России обязательных резервов кредитных организаций",
• интервенции Банка России на внутреннем валютном рынке, отражающие нетто-объем операций по покупке/продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, осуществляемых Банком России;
• нетто-объем операций Банка России по предоставлению и абсорбированию ликвидности (без учета интервенций на внутреннем валютном рынке), который рассчитывается как разница между изменением обязательств Банка России перед банковским сектором и изменением требований Банка России к банковскому сектору за текущий день. Кроме того, в расчет данного показателя включается сальдо операций Банка России по покупке/ продаже ценных бумаг на вторичном рынке без обязательства обратной продажи/покупки.

Однако чаще говорят о ликвидности кредитной организации, или ликвидности банка. Ликвидность банка - это возможность исполнения актива в качестве средства платежа или быстрого и с минимальными потерями превращения финансовых активов в денежные средства. Банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которую банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяет своевременно выполнять обязательства перед клиентами.

Таким образом, ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять присущие ему функции, а именно:

• проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
• возвращать средства вкладчикам (кредиторам) как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (например, по срочным депозитам);
• удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям, контокоррентному и овердрафтному кредитованию;
• погашать выпущенные банком ценные бумаги;
• отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам);
• и др.

Ликвидность коммерческого банка можно рассматривать как «запас» (стационарная ликвидность), «поток» (текущая ликвидность) и «прогноз» (перспективная ликвидность). Измерение ликвидности с точки зрения запасов предполагает оценку активов, которые могут быть превращены в денежные средства и направлены на погашение обязательств банка перед клиентами. Ликвидность - это запас, который характеризует ликвидность банка на определенный (данный) момент и показывает, есть ли у банка достаточные ресурсы для удовлетворения обязательств на этот момент. В этом случае, чтобы опреде-

лить достаточность ликвидных активов, надо сравнить имеющиеся запасы с потребностями в ликвидных средствах.

Однако такой подход достаточно узок и недостаточно полно отражает реальную сущность ликвидности, которая является крайне динамичной и изменчивой. Проявляется это, в частности, в ситуации, когда банк обладает достаточным уровнем ликвидных активов 1 для поддержания мгновенной или текущей ликвидности, но с течением времени - в связи с превышением входящего потока обязательств над потоком трансформации вложений в ликвидные активы - утрачивает способность отвечать по своим обязательствам. Кроме того, ликвидность как запас не учитывает возможность получения денежных средств на кредитных рынках. Устранение в определенной степени этих недостатков привело к оценке ликвидности как потока, который учитывает не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные, но и способность получать кредиты и обеспечивать приток денежных средств от операционной деятельности.

Чтобы реально оценить состояние ликвидности банка, нужны точные прогнозы потребности в денежных средствах, ожидаемого уровня ликвидности активов и поступления средств за определенный период времени. В этом случае прибегают к оценке ликвидности как прогноза, который показывает состояние ликвидности в будущем, т. е. позволяет определить ее прогнозные значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков, образующихся при приобретении банком новых обязательств и требований, а также способность банка изменять структуру пассивов и активов. Прогнозирование осуществляется, как правило, на краткосрочную перспективу (от 1 до 3 мес.). Однако стоит отметить, что, несмотря на недостатки, наиболее используемое понятие - ликвидность как запас, в то время как в целях поддержания и управления ликвидностью наиболее эффективным является определение ликвидности как потока, так как именно такой подход позволяет оценить способность банка реально определять свое состояние, своевременно предотвращать ухудшение сложившегося объективно необходимого уровня ликвидности, а также изменять в течение определенного времени неблагоприятный уровень ликвидности.

Ликвидность очень тесно связана с платежеспособностью банка и определяет ее. Платежеспособность - это способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Понятие платежеспособности является по сути более узким, чем понятие ликвидности, поскольку платежеспособность - статистический показатель деятельности банка.

Данные понятия необходимо различать также и потому, что в банковской практике, и особенно в современных российских условиях, часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами в платежеспособности, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут выполнять обязательства перед клиентами по проведению платежей. С одной стороны, это вызвано объективными трудностями и политической обстановкой в стране, с другой стороны, это говорит о неустойчивости банков и банковской системы в целом, так как разрывы в платежеспособности демонстрируют слабость финансового состояния и недостаточно высокое качество управления в российских банках.

На ликвидность банка, как и на его деятельность в целом, действует огромное количество факторов разнонаправленного действия. Поэтому при выявлении складывающихся отрицательных тенденций в области ликвидности коммерческие банки в своей деятельности вынуждены учитывать факторы, вызвавшие эти тенденции, анализировать их воздействие и вырабатывать рекомендации по изменению политики банка с целью предупреждения негативных последствий.

Эти факторы подразделяют на внешние и внутренние, которые действуют на уровне самого банка и связаны с его политикой. Первые - банк может только учитывать в своей деятельности, а последние банк может не только учитывать, но и влиять на них, снижая отрицательные последствия от их воздействия. Внешние факторы носят объективный характер, банк должен максимально приспосабливать к ним свою кредитную политику (рис. 32).

Рис. 32. Внешние факторы, определяющие ликвидность К внешним факторам относятся:

1. Экономическая и политическая обстановка в стране. Нестабильность обшей политической и экономической обстановки в стра-

не оказывает прямое воздействие на нестабильность банковской системы в целом и коммерческого банка как его составляющего звена. Она не дает возможность банку правильно сформировать учетно-ссудную политику, ограничивает возможность расширения объема финансовых операций банка, приводит к потере доверия к банку со стороны населения, что ведет к несоответствию сроков платежей по кредитам и срокам выполнения обязательств по вкладам, так как клиенты стараются раньше срока изъять денежные средства из банка, что требует наличия достаточно больших резервов в банке. В то же время растущая инфляция, экономическая нестабильность также приводят к периодическому, незапланированному оттоку денег из банка, что ведет к ухудшению ликвидности банка и соответственно к снижению платежеспособности.

• 2. Эффективность государственного регулирования и контроля. Коммерческие банки испытывают на себе весь спектр воздействия государственных мер денежно-кредитного регулирования. Непосредственное влияние на ликвидность и платежеспособность оказывают следующие моменты:
  • рестрикционная политика Центрального банка (повышение ставки рефинансирования Центральным банком, изменение норм обязательного резервирования, минимального размера собственного капитала, установление обязательных экономических нормативов оказывают воздействие на структуру и эффективность активных и пассивных операций банка);
  • фискальная политика государства, т. е. уменьшение или увеличение взимаемых налогов, приводит соответственно к увеличению или уменьшению прибыли банка, что отражается на его платежеспособности и соответственно на ликвидности (банк в целях повышения прибыльности уменьшает долю ликвидных активов в пользу высокоприбыльных активов);
  • операции Центрального банка на открытом рынке с государственными ценными бумагами и иностранной валютой. Для поддержания ликвидности коммерческого банка, а соответственно и их кредитной активности Центральный банк выступает покупателем на открытом рынке. В этом случае широко используются перекупочные соглашения, по которым Центральный банк обязуется купить ценные бумаги у коммерческих банков с тем условием, что последние через определенное время осуществят обратную сделку, т. е. обратный выкуп ценных бумаг, но уже со скидкой (операции РЕПО).
• 3. Состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг. Этот фактор показывает характер перераспределения временно свободных денежных средств между участниками финансового рынка и, в частности, между банками. Так, высокий уровень развития рынка дает возможность банкам быстро привлечь средства в целях поддержания ликвидности, а стабильное состояние рынка ценных бумаг обеспечивает возможность быстрой реализации ценных бумаг при необходимости. Данный фактор оказывает воздействие на степень ликвидности активов, так как необходимым условием ликвидности является сложившийся рынок для их реализации.
• 4. Возможность поддержки со стороны государства. Этот фактор проявляется через проводимую денежно-кредитную политику правительства и Центрального банка, например возможность получения государственных кредитов из ресурсов Центрального банка.
• 5. Совершенство законодательства (если в законе есть указание на то, что каждый коммерческий банк должен иметь денежные средства в Центральном банке, это обеспечит хотя бы минимальную ликвидность).
• 6. Надежность клиентов и партнеров банка. С одной стороны, уменьшение счетов до востребования в пользу срочных приводит к повышению ликвидности, так как у банка появляется большая уверенность, что в определенный период времени выплат по обязательствам не будет. С другой стороны, надежность банков-партнеров приводит к тому, что они в любой момент могут помочь с денежными средствами при помощи предоставления межбанковского кредита.

Внутренние факторы напрямую связаны с его деятельностью, поэтому, изменяя внутреннюю или внешнюю политику банка, можно ограничить воздействие факторов, которые вызывают отрицательные колебания в ликвидности. Так, создание филиалов, децентрализация полномочий и целей (инструменты внутренней политики банка) приводит к повышению ликвидности и соответственно платежеспособности банка, так как каждый филиал имеет собственные средства, занимается определенными операциями, что может служить дополнительным источником средств для головного банка. В то же время специализация и разнообразие банковских услуг (как элементы внешней политики) повышают ликвидность.

Привлечение средств за счет выпуска собственных ценных бумаг, а не путем привлечения денежных средств во вклады приводит к меньшему или равному нулю риску преждевременного требования

денежных средств у банка, а следовательно, при разумной политике банка уменьшает риск неоплаты требований.

К внутренним факторам относятся (рис. 33):

• 1. Качество управления деятельностью банка. Профессионализм и уровень квалификации руководителей и работников банка оказывают воздействие на состояние ликвидности коммерческого банка. Руководство банка отдает предпочтение уровню ликвидности и обеспечивает принятие решений, которые касаются управления ликвидностью. Значительное воздействие на качество функционирования банка оказывает также и квалификация персонала банка. Данный фактор является ключевым в обеспечении ликвидности банка.
• 2. Достаточность собственного капитала банка. Значительная величина капитальной базы банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, которые повлекут изъятие средств и как следствие вызовут кризис ликвидности или платежеспособности. Обеспеченность собственным капиталом в большей степени связана с платежностью банка, т. е. банк, имея собственные средства, может рисковать и может проигрывать собственный капитал, и тем не менее его репутация не падает, так как он потеряет собственные средства, а не средства вкладчиков. Поэтому банки стремятся увеличивать свой капитал. Минимально допустимая величина регулируется законодательно (Инструкция ЦБ РФ от 3 декабря 2012 г. № 139и «Об обязательных нормативах банков», Базельское соглашение в западных странах).
• 3. Качество и устойчивость ресурсной базы банка. Ресурсная база является определенным фактором для объема и степени развития активов операций банка. Поэтому наличие в пассивах большой доли

ценных бумаг, срочных вкладов дает банку большую уверенность в его ликвидности.

• 4. Степень зависимости от внешних источников заимствования. Чем сильнее выражена у банка такая зависимость, тем серьезнее могут оказаться проблемы в случае возникновения даже временной неплатежеспособности. Сила воздействия данного фактора зависит от запаса финансовой прочности банка, а также от проводимой банком политики.
• 5. Сбалансированность активов и пассивов по суммам и срокам. Чем более краткосрочны активы, тем выше ликвидность, и соответственно наоборот. В этом случае говорят о золотом правиле: «активы по срокам должны совпадать с пассивами по срокам». Такая сбалансированность практически исключает возможность возникновения кризиса ликвидности и платежеспособности в банке, так как обязательства банка будут обеспечивать своевременное выполнение обязательств безубыточной реализации активов. Чем выше согласованность, тем сбалансированнее проводимая банком политика, выше его ликвидность, устойчивее финансовое состояние.
• 6. Степень риска отдельных активных операций. Означает вероятность потерь при реализации активов или риск невозврата вложенных средств. Рискованность активов зависит от факторов внутреннего и внешнего порядка, таких как:
  • стратегия банка при размещении средств;
  • структура и качество его кредитного портфеля;
  • активность инвестирования в ценные бумаги;
  • качество проводимого финансового анализа;
  • состояние реального сектора экономики, государственных финансов.

Чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а это отрицательно скажется и на его ликвидности.

• 7. Доходность активов банка. Чем больше доля работающих активов в балансе банка и выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка. Рост доходности взаимосвязан с увеличением риска, в связи с чем повышается требование к ликвидности.
• 8. Структура и диверсификация активов. В процессе управления ликвидностью особое внимание следует уделять структуре активов. Для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов, возврата средств до востребования банку необходимо иметь определен-

ный запас высоколиквидных активов. Учитывая их низкую или нулевую доходность, банк должен поддерживать долю этих активов на минимально возможном уровне, достаточном для того, чтобы оставаться платежеспособным и ликвидным. Диверсификация активов, т. е. размещение их по различным направлениям, оказывает положительное воздействие на уровень ликвидности, поскольку совокупный риск активов снижается. Однако не следует допускать и излишней диверсификации - это может привести к неуправляемости портфеля активов, росту организационных издержек. При диверсификации активов необходимо учитывать воздействие финансовой устойчивости клиентов банка и банков-партнеров, так как это в значительной степени влияет на устойчивость финансового положения банка, перспективы его развития. Для того чтобы избежать потерь, вызванных, например, невозвратом кредитов или необходимостью нести ответственность по гарантийным обязательствам за несостоятельных клиентов, банку необходимо отслеживать изменения в финансовом состоянии клиентуры, изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов, а также стремиться к получению максимально достоверной и всесторонней информации о своих партнерах.

Ликвидность коммерческого банка, таким образом, базируется на постоянном поддержании посредством оперативного управления объективно необходимого соотношения между тремя составляющими: собственным капиталом банка и привлеченными средствами, с одной стороны, и размещенными средствами - с другой. Осуществление этой цели предполагает анализ, контроль и управление активами и пассивами банка.

• URL: http://cbr.ru/statistics/print.aspx?file=Help_Flikvid.htm
• Под изменением обязательств Банка России перед банковским секторомпонимается объем возврата Банком России денежных средств по депозитнымоперациям с кредитными организациями и за счет погашения находящихся в обращении облигаций Банка России за вычетом объема привлечения Банком России денежных средств по депозитным операциям и за счет размещения облигаций Банка России со сроками исполнения сделок, приходящимися на текущийдень.
• Под изменением требований Банка России к банковскому сектору понимается объем возврата кредитными организациями денежных средств Банку Россиипо операциям РЕПО и «валютный своп», а также за счет погашения кредитов Банка России за вычетом объема предоставления средств Банком России по операциям РЕПО, «валютный своп» и кредитам Банка России со сроками исполнения сделок, приходящимися на текущий день.