Ֆիզիկական անձանց և անհատ ձեռնարկատերերի, կազմակերպությունների և ձեռնարկությունների միջև նոր գործարքներ կնքելիս հաճախ հարց է առաջանում. «Ինչպե՞ս ապահովագրվել կոնտրագենտների անազնվությունից և խուսափել գումար կամ ապրանք կորցնելուց»: Այս հարցը հատկապես արդիական է, երբ ապրանքների համար վճարումը կատարվում է նախապես։ Միաժամանակ ռիսկերն ավելանում են, եթե օտարերկրյա գործընկերների հետ զգալի չափով պայմանագիր է կնքվում։ Լուծումը պարզ է՝ հաշվարկներում օգտագործել ակրեդիտիվներ։ Ոչ բոլորը գիտեն, թե ինչ է ակրեդիտիվը: Այնուամենայնիվ, ուսումնասիրելով այս կարգի հաշվարկների բոլոր նրբությունները՝ հաճախորդներն իրենց ավելի ապահով և վստահ են զգում խոշոր գործարքներ իրականացնելիս:
Ակրեդիտիվ. ի՞նչ է դա պարզ լեզվով:
Ակրեդիտիվը անկանխիկ հաշվարկի ձև է, որն իրականացվում է երկու բանկային կազմակերպությունների հսկողության ներքո։ Գնորդի շահերը պաշտպանող բանկը ապրանքը (ծառայությունը) վաճառողի հաշվին գումար է փոխանցում միայն այն դեպքում, երբ վաճառողը բանկ է ներկայացնում անհրաժեշտ փաստաթղթերը: Փաստաթղթերի ցանկը կազմվում է գործարքի ավարտին և նախատեսված է պայմանագրում:
Գործընկերների փոխգործակցության սխեման կարող է մի փոքր ավելի բարդանալ, ամեն ինչ կախված է ակրեդիտիվային նամակի տեսակից։ Չնայած դրան, բանկային կազմակերպությունը հանդես է գալիս որպես միջնորդ, որն ապահովում է գործարքի կատարումը որոշակի վճարի դիմաց։
Գնորդի համար ակրեդիտիվների առավելությունները
Ակրեդիտիվով կատարված հաշվարկները, համեմատած վճարման այլ ձևերի հետ, գնորդի համար առավելություններ ունեն.
- գումարը փոխանցվում է վաճառողին միայն ապրանքը գնորդին հանձնելուց հետո, դրա համար անհրաժեշտ է բանկին տրամադրել պատշաճ ձևով կազմված փաստաթղթերի բոլոր անհրաժեշտ ցանկը.
- եթե առաքումը չի կատարվում, գումարը վերադարձվում է գնորդին կանխորոշված ժամկետում.
- բանկը երաշխավորում է, որ ապրանքները կառաքվեն համաձայնեցված ծավալով և տեսականու չափով, ինչպես նաև պատշաճ որակով, քանի որ վաճառողը պարտավոր է բանկի աշխատակիցներին տրամադրել ապրանքների տեսականին, որակը և քանակը հաստատող փաստաթղթեր.
- գործարքի բացասական հարկային հետևանքների ռիսկը նվազում է. բանկը երաշխավորում է գործարքին ուղեկցող փաստաթղթերի ճիշտ կատարումը, հակառակ դեպքում բանկը գումարը չի փոխանցի վաճառողի հաշվին.
- Ակրեդիտիվով հաշվարկները բանկի կողմից կարող են տրամադրվել ապառիկ գնորդի համար բարենպաստ պայմաններով. դա թույլ է տալիս շրջանառությունից մեծ քանակությամբ միջոցներ չհանել գործարքի համար վճարելու համար:
Ակրեդիտիվ օգտագործելու սխեմա
Մենք պարզել ենք, թե ինչ է ակրեդիտիվը. Հիմա եկեք պարզենք, թե գործնականում ինչպես են գործարքները կատարվում վճարման այս ձևով:
Փուլ 1. Վաճառողը և գնորդը կնքում են պայմանագիր (առք/վաճառքի պայմանագիր, ապրանքների առաքում, ծառայությունների մատուցում), որի պայմաններում սահմանվում է ակրեդիտիվային նամակի վճարման ձևը, ինչպես նաև դրա բացահայտման պայմանները:
Փուլ 2. Գնորդը բանկին դիմում է ներկայացնում և պայմանագրի պատճենը: Ներկայացված փաստաթղթերի հիման վրա բանկային կազմակերպությունը բացում է ակրեդիտիվ: Անհրաժեշտության դեպքում ակրեդիտիվը կարող է հաստատվել վաճառողի բանկի կողմից, եթե այդ պահանջները նախատեսված են պայմանագրով:
Փուլ 3. Ակրեդիտիվների ծածկույթը ձևավորվում է կա՛մ հաճախորդ-գնորդի հաշվին, կա՛մ էմիտենտ բանկի կողմից տվյալ անձին տրամադրված վարկի հիման վրա:
Փուլ 4. Վաճառողը առաքում է ապրանքը, պատշաճ ձևով կազմված փաստաթղթեր է ուղարկում բանկ։ Այն բանից հետո, երբ բանկը ստուգում է բոլոր պայմանների կատարումը, բացվում է ակրեդիտիվ, և վաճառողը ստանում է վճարում:
Փուլ 5. Գնորդը ստանում է ապրանքը և ուղեկցող բոլոր փաստաթղթերը։
Այս սխեման պարզ է և թափանցիկ: Թողարկված ակրեդիտիվը հանդես է գալիս որպես մատակարարի համար վճարման երաշխիք, իսկ գնորդի համար այն նվազեցնում է գումար կորցնելու ռիսկը, ինչպես անհայտ գործընկերոջը կանխավճարի դեպքում: Միաժամանակ բանկը ուղեկցում է գործարքը՝ ստուգելով դրա մաքրությունը։
Ակրեդիտիվների տեսակները
Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի որոշումները նախատեսում են ակրեդիտիվների հետևյալ տեսակների բացման հնարավորությունը.
- Ծածկված (դեպադրված) բանկային ակրեդիտիվ - ինչ է դա, պարզ բառերով, այն կարելի է նկարագրել հետևյալ կերպ. գնորդը հաշիվ է բացում բանկում և գումար է փոխանցում նրան ակրեդիտիվը ծածկելու համար անհրաժեշտ չափով: Թողարկող բանկը գումարը փոխանցում է այն ֆինանսական հաստատության թղթակցային հաշվին, որտեղ բացված է վաճառողի հաշիվը: Սա ակրեդիտիվների համար հաշվարկների ամենատարածված տեսակն է:
- Չծածկված (երաշխավորված) ակրեդիտիվ - թողարկող բանկը միջոցներ չի փոխանցում կատարող բանկին, այլ հնարավորություն է տալիս դրամական միջոցներ դուրս գրել իր մոտ բացված հաշվից՝ պայմանագրով սահմանված չափով: Թողարկող բանկի հաշվից միջոցների դեբետավորման կարգը և ժամկետները կատարվում են գործող միջբանկային պայմանագրի համաձայն:
- Հետկանչելի` փաստաթղթային ակրեդիտիվ, որը կարող է չեղյալ համարվել, փոփոխվել կամ չեղարկվել բանկի կողմից վճարողի անունից` առանց մատակարարի համաձայնության և նույնիսկ առանց նրա նախնական ծանուցման:
- Անբեկանելին պայմանագրի տեսակ է, որը կարող է չեղարկվել միայն այն բանից հետո, երբ կատարող բանկը համաձայնություն ստանա ապրանքների մատակարարից պայմանները փոխելու վերաբերյալ: Անդառնալի ակրեդիտիվների պայմանների մասնակի ընդունում չկա:
- Հաստատված է փոխգործակցության ձև, որը ենթադրում է վճարման լրացուցիչ երաշխիք մի բանկից, որը թողարկող չէ: Ֆինանսական հաստատությունը պարտավորվում է վճարել ապրանքների (ծառայությունների) համար, նույնիսկ եթե թողարկող բանկը հրաժարվի վճարումը կատարել: Փոխգործակցության այս ձևը վերաբերում է միայն անվերադարձ ակրեդիտիվին: Հաստատման համար պահանջվում է բանկին միջնորդավճարի հավելյալ վճարում:
Լրացուցիչ սորտեր
Այսօր կան ակրեդիտիվների մի քանի այլ տեսակներ։ Դրանք վերը նկարագրվածների տեսակներն են:
Կարմիր կետով փաստաթղթային կրեդիտը պայմանագիր է, համաձայն որի կատարող բանկը թողարկող բանկից լիազորություն է ստանում ապրանքի մատակարարին պայմանագրում նշված չափով կանխավճար կատարել մինչև ապրանքն ամբողջությամբ հանձնելու պահը: կամ ծառայությունն ամբողջությամբ տրամադրված է։
Պտտվող տեսք - բացվում է, երբ պայմանագիրը նախատեսում է մոտավորապես հավասար արժեքով մի քանի առաքումներ՝ մասերով որոշակի ժամանակահատվածում: Ակրեդիտիվը բացվում է մեկ առաքման չափով, պայմանով, որ յուրաքանչյուր վճարումից հետո սկզբնական գումարը կվերականգնվի հաշվին: Սրան զուգահեռ պայմանագրային գումարը ցիկլային կնվազի։
Փոխանցելի (փոխանցելի) ակրեդիտիվ - վճարումներ է կատարում ոչ միայն վաճառողի, այլև երրորդ անձանց (մատակարարների) օգտին: Այս տեսակն օգտագործվում է, երբ վաճառողը առաքում է մատակարարի միջոցով և ուղղակի առաքող չէ: Երրորդ կողմը, ապրանքն ուղարկելով նշված հասցեով, անհրաժեշտ փաստաթղթերը տրամադրում է գործադիր բանկին, որից հետո նրա օգտին կատարվում են նախապես համաձայնեցված բոլոր վճարումները:
Ինչպե՞ս ընտրել ակրեդիտիվների տեսակը:
Որպես կանոն, մասնակիցները պետք է ինքնուրույն որոշեն ակրեդիտիվային նամակի ձևը և համաձայնեցնեն այն բանկի հետ: Ակրեդիտիվների ընտրության վրա ազդող հիմնական գործոններն են գործարքի պայմանները և կողմերի շահերը: Դա անելու համար պետք է հստակ հասկանալ, թե ինչ է իրենից ներկայացնում ակրեդիտիվը և դրա ձևերից որն է օգտագործվում մեր երկրում:
Այս պահին անկանխիկ վճարումների կարգավորման վերաբերյալ ռուսական օրենսդրությունը որոշ չափով հետ է մնում մեր արևմտյան հարևաններից, այնպես որ կարող եք կենտրոնանալ Միջազգային առևտրի պալատի կողմից մշակված փաստաթղթային ակրեդիտիվների միջազգային կանոնների վրա:
Պետք է նկատի ունենալ, որ ոչ բոլոր բանկերն են պատրաստ համաձայնվել ակրեդիտիվների ոչ ստանդարտ պայմաններին: Սա առավելապես պայմանավորված է այս ոլորտում որակյալ մասնագետների բացակայությամբ։ Հետևաբար, նախքան հիմնական պայմանագրում ոչ ստանդարտ պայմաններ ներառելը, անհրաժեշտ է դրանք համաձայնեցնել ստացողի և միջոցները վճարողի բանկերի հետ:
Կարգավորման մասնակիցներ
Վճարման այս ձևն ընտրելու համար բավարար չէ իմանալ, թե ինչ է ակրեդիտիվը։ Դուք նաև պետք է հասկանաք, որ, ինչպես անկանխիկ վճարումների ցանկացած այլ ձև, այն ունի իր թերությունները:
Այս գործարքը ներառում է ոչ թե երկու կողմ, ինչպես սովորական հաշվարկներում, այլ չորս: Այստեղ բացի վաճառողից ու գնորդից մասնակցում են վաճառողի բանկը և գնորդի բանկը, որտեղ բացվում է պարզ ակրեդիտիվ, հաշիվ և կատարվում են բոլոր հիմնական գործառնությունները։ Սա որոշակի դժվարություններ է առաջացնում գործարքի մեջ:
Գրանցման բարդությունները
Ակրեդիտիվով հաշվարկը ենթադրում է փաստաթղթերի և ժամկետների խիստ պահանջներ, ինչպես նաև գրանցման ընթացակարգի բարդացում: Գնորդի և վաճառողի միջև հիմնական պայմանագիրը կազմելուց բացի, պահանջվում է բանկերի միջև փաստաթղթերի փոխանակում: Չնայած այն հանգամանքին, որ դա այժմ կատարվում է էլեկտրոնային եղանակով, բոլոր փաստաթղթերը ստուգելու համար ժամանակ է պահանջվում:
Թանկ ծառայություն
Այս տեսակի վճարման արժեքը բավականին բարձր է: Ակրեդիտիվներով իրականացվող բոլոր գործարքների համար բանկը գանձում է միջնորդավճար: Բացի այդ, ակրեդիտիվը բացելու պահից գնորդի հաշվին եղած գումարը սառեցվում է, ինչը ակրեդիտիվը ծածկելու երաշխիք է։
Եզրակացություն
Չնայած իր բոլոր թերություններին, վճարման այս ձևը հուսալի և հարմար է գործարքի բոլոր կողմերի համար: Հասկանալով գործընթացի բոլոր բարդությունները՝ հաճախորդն այլևս չի կարողանա հրաժարվել այս կարգի կարգավորումներից:
