В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан могут производиться наличными деньгами и в безналичном порядке, при этом безналичные расчеты производятся через банки, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.
В соответствии со ст. 862 ГК РФ формами безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также иные формы, предусмотренные законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
48. Формы и способы расчетов. Ограничения расчетов наличными деньгами.
Под формой расчетов понимаются предусмотренные правовыми формами условия безналичных платежей, отличающиеся способом зачисления средств на счет кредитора, видом расчетного документа и порядком документооборота. При осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие расчеты.
1. Платежными поручениями – банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или договором.
2. По аккредитиву – банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи поручителю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель либо дать полномочия другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель.
При расчетах могут использоваться следующие виды аккредитивов:
а) покрытые (депонированные) – банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;
б) непокрытые (гарантированные) – исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента;
в) отзывные – аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств;
г) безотзывные – аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.
3. Чеками – чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чек должен содержать необходимые реквизиты. Чек оплачивается за счет средств чекодателя при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.
4. Расчеты по инкассо – банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиентам осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.
5. Расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
49. Расчеты чеками: понятие, субъекты, механизм, ответственность.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку – произвести платеж в размере указанной в нем суммы чекодержателю.
Использование чековой формы расчетов имеет ряд особенностей, в частности:
1) чек согласно действующему законодательству является ценной бумагой по своей правовой природе, т. е. документом, удостоверяющим (при соблюдении установленной формы, а также обязательных реквизитов) имущественные права, осуществление или передача которых возможны лишь при его предъявлении;
2) способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены лишь кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью;
3) чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чек должен содержать: наименование «чек», включенное в текст документа; поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; указание валюты платежа; указание даты и места составления чека;
подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.
При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.
50. Расчеты посредством аккредитива: понятие, субъекты, механизм, ответственность.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика о производстве платежей в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или о предоставлении полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте и исполняющем банке состоит в следующем:
1) плательщик предоставляет в обслуживающий его банк аккредитив на бланке установленной формы, в котором он обязан указывать: вид аккредитива; условия его оплаты; номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве; срок его действия; наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив; номер и дату основного договора; срок отгрузки товаров (выполнения работ, услуг); грузополучателя и место назначения (при оплате товаров);
2) отзыв (полный или частичный) или изменение условий аккредитива осуществляется посредством представления плательщиком в банк-эмитент соответствующего распоряжения, составленного в произвольной форме и оформленного необходимыми подписями и печатями. Необходимые документы направляются в исполняющий банк;
3) поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный счет;
4) в целях получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы;
5) исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных получателем документов требованиям действующего законодательства и условиям открытия аккредитива.
51. Расчеты в порядке инкассо: понятие, виды, субъекты, механизм, ответственность. Прямой дебет. Понятие и виды акцепта.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Маршрут прохождения платежа по инкассо выглядит следующим образом:
1) платежные документы при использовании данной формы расчетов предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя);
2) по общему правилу получатель средств представляет в банк расчетные документы при реестре переданных на инкассо документов;
3) ответственный исполнитель банка-эмитента при приеме на инкассо платежных документов осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех необходимых реквизитов, подписей и печатей имеющимся в банке образцам;
4) расчетные документы направляются в исполняющий банк;
5) поступившие в исполняющий банк расчетные документы регистрируются в журнале произвольной формы;
6) после совершения акцепта расчетных документов соответствующая денежная сумма списывается с ведущегося в кредитной организации банковского счета плательщика и зачисляется на счет получателя средств.
Расчеты по инкассо проводятся с использованием платежных требований или инкассовых поручений.
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
52. Расчеты платежными поручениями: понятие, субъекты, механизм, ответственность. Соотношение понятий «расчеты платежными поручениями» и «перевод денежных средств».
Платежным поручением является оформленное расчетным документом распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное поручение оформляется на типовом бланке.
В число обязательных реквизитов платежного поручения включаются:
ИНН плательщика и получателя средств;
Наименования и номера счетов в кредитной организации (филиале) или подразделении расчетной сети Банка России;
Наименования и местонахождение кредитных организаций, их банковские идентификационные коды (БИК) и номера счета для проведения расчетных операций.
При несоответствии платежного поручения установленным правилам банк может уточнить его содержание запросом, который должен быть сделан плательщику незамедлительно для получения поручения. При неполучении ответа в срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику.
Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. По общему правилу они принимаются к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете.
53. Межбанковские расчеты на территории Российской Федерации. Понятие и виды клиринга. Договор об оказании услуг платежного клиринга. Понятие и правовая природа неттинга.
На территории России расчеты между банками производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.
Современная система организации межбанковских расчетов регламентируется «Положением об организации межбанковских расчетов на территории РФ» Банка России, в котором предусмотрено, что на территории России расчеты между банками и другими кредитными учреждениями производятся расчетно-кассовыми центрами Центрального банка РФ.
Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет, на котором учитываются операции по перечислениям.
Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания или зачисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентские счета. Банки обязаны обеспечивать своевременное поступление денежных средств на свой корреспондентский счет в размерах, требуемых для проведения платежей.
Коммерческие банки и их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать свои расчетные центры и проводить в них зачетные операции взаимных требований хозяйственных органов, открывать корреспондентские субсчета в других банках и их учреждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных требований должно погашаться в результате перевода средств по корреспондентским счетам этих банков и их учреждений, а также в РКЦ Центрального банка. По соглашению между банками корреспондентские счета банков и их учреждений могут вестись в других банках и их учреждениях, а не через РКЦ. Тогда режим корреспондентского счета одного банка (учреждения) в другом банке определяется по соглашению между банками.
54. Понятие валюты, валютных ценностей и валютных операций. Субъекты валютных операций.
Валютные операции, связанные с движением капитала включают:
Прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
Портфельные инвестиции т е приобретение ценных бумаг;
Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
Все иные валютные операции, не являющиеся текущими.
Физическим лицам в банках для расчетов, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны открываться текущие счета .
Данные счета не предполагают строго целевое расходование средств, т.е. они не являются специальными (целевыми). Средства с этих текущих счетов могут расходоваться на любые не запрещенные законом и нормативными актами Банка России цели.
Основное ограничение по проведению по ним расчетных операций заключается в том, что проводимые по ним операции не должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Соответственно на текущие счета физических лиц, поскольку они не являются специальными (целевыми), распространяются положения гл. 45 ГК РФ.
В то же время, поскольку это счета физических лиц, не являющихся предпринимателями, на них не распространяются требования ст. 86 НК РФ об обязанности кредитных организаций сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии этих счетов, о предоставлении по ним информации, составляющей банковскую тайну, а также закрепленные в ст. 76 НК РФ полномочия налоговых органов по приостановлению операций по этим счетам.
Учитывая, что речь идет о безналичных расчетах с участием физических лиц, которые не связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, возникает проблема с разграничением расчетов физических лиц на связанные и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
В данном случае необходимо учитывать, что имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничивается на то, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности и на то, которое он использует для личного потребления. Подобное разделение составляет смысл образования юридического лица.
Согласно ст. 24 ГК РФ гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание. Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавливается ст. 446 ГПК РФ.
Исходя из этого, индивидуальный предприниматель по своему правовому статусу является физическим лицом. Поэтому правила, регулирующие деятельность юридических лиц, могут применяться к нему только в случаях, прямо указанных в законодательстве, при условии, что они вообще могут быть к нему применимы. Примером выражения подобного подхода является уже упоминавшийся п. 3 ст. 23 ГК РФ.
Следовательно, можно сделать следующий вывод.
Юридически разграничить имущество физического лица, в том числе денежные средства на банковских счетах, на то, которое он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на то, которое используется для личного потребления, невозможно. Поэтому, например, при взыскании с физических лиц задолженности, связанной с осуществлением этими лицами предпринимательской деятельности, на основании исполнительных документов, такое взыскание может производиться с текущих счетов данного физического лица.
Также в большинстве случаев невозможно будет разграничить и платежи физического лица. Например, если физическое лицо производит оплату по договору купли-продажи, или, наоборот, на его текущий счет поступила плата по такому договору, то у банка нет ни юридических полномочий, ни реальных возможностей осуществлять проверку, что и для каких целей фактически приобретено (продано) физическим лицом по данному договору.
Исходя из изложенного, получается, что разделение в актах Банка России счетов физических лиц и производимых ими платежей на связанные и не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности носит организационно-технический характер для целей бухгалтерского, статистического и иных видов учета и во многом зависит от волеизъявления этого физического лица.
физическими лицами
1.1. Осуществление безналичных расчетов физическими лицами по текущему счету.
1.1.1. Для целей настоящего Положения под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
1.1.2. При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физическими лицами могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Положением.
1.1.3. Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.
Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется.
В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном Положением Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 года N 4068; 21 марта 2003 года N 4300; 30 июня 2004 года N 5880; 25 мая 2007 года N 9547 ("Вестник Банка России" от 28 декабря 2002 года N 74, от 2 апреля 2003 года N 17, от 7 июля 2004 года N 39, от 6 июня 2007 года N 33) (далее - Положение Банка России N 2-П).
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1.4 - 1.1.5. Утратили силу с 29 декабря 2011 года. - Указание Банка России от 12.12.2011 N 2748-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1.6. В случае изменения данных, указанных физическим лицом в договоре банковского счета, оно уведомляет об этом банк способом и в сроки, установленные договором. При изменении фамилии, имени или отчества физическим лицом предъявляется в банк новый документ, удостоверяющий личность, на основании которого оформляется новая "Карточка с образцами подписей и оттиска печати" формы N 0401026 Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93 (далее - карточка ф. 0401026) в установленном Банком России порядке. Копия документа, удостоверяющего личность, помещается в юридическое дело клиента.
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 N 2748-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1.7. Утратил силу с 29 декабря 2011 года. - Указание Банка России от 12.12.2011 N 2748-У.
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1.8. Расчетные документы, используемые при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами по своим текущим счетам, заполняются физическим лицом в соответствии с требованиями Банка России к заполнению расчетных документов, установленными Положением Банка России N 2-П, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением, на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации").
1.1.9. Расчетные документы заполняются физическими лицами с применением средств оргтехники, ЭВМ или от руки ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. При заполнении расчетных документов с применением средств оргтехники или от руки второй и последующие экземпляры расчетных документов могут изготавливаться с использованием копировальной бумаги черного, синего или фиолетового цвета. Допускается использование второго и последующих экземпляров расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, что копирование производится без искажения.
1.1.10. Расчетные документы, заполняемые физическими лицами, принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре расчетного документа подписи физического лица, заявленной в карточке ф. 0401026 .
1.1.11. Физическое лицо может предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени, если это предусмотрено договором банковского счета.
Заполнение банком от имени клиента расчетного документа осуществляется на основании заявления клиента, составленного по форме, установленной банком, содержащего все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением в отношении применяемых форм безналичных расчетов. Указанное заявление вместе с расчетным документом помещаются в документы дня в качестве основания списания средств со счета клиента. При этом заполняемый банком расчетный документ оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.
1.1.12. Расчетные документы могут оформляться в виде документа на бумажном носителе или в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном законодательством, нормативными актами Банка России и договором банковского счета между банком и физическим лицом.
1.1.13. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176; 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21; от 31 октября 2007 года N 60) (далее - Положение Банка России N 302-П), Положением Банка России N 2-П и настоящим Положением. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.
(пп. 1.1.13 в ред. Указания Банка России от 22.01.2008 N 1965-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1.14. При перечислении денежных средств физическим лицом со своего текущего счета на банковский счет юридического лица либо на текущий счет физического лица, а также на иные счета (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт), включая счета самого плательщика, а также юридическим лицом со своего банковского счета на текущий счет физического лица (счет по учету вклада, счет для расчетов с использованием банковских карт) в расчетном документе в поле "Плательщик", если физическое лицо является плательщиком, в поле "Получатель", если физическое лицо является получателем, указываются полностью фамилия, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) (далее - Ф.И.О.) физического лица, со счета (на счет) которого перечисляются денежные средства. При перечислении денежных средств физическим лицом в расчетном документе также в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии), а в случаях, предусмотренных статьей 7.2 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, N 16, ст. 1831; N 31, ст. 3993, ст. 4011; N 49, ст. 6036; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3600) (далее - Федеральный закон), в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо в поле "Плательщик" после Ф.И.О. физического лица - адрес места жительства (регистрации) или места пребывания. При указании адреса места жительства (регистрации) или места пребывания допускается использовать сокращения , позволяющие определенно установить данную информацию о плательщике.
(в ред. Указаний Банка России от 22.01.2008 N 1965-У, от 26.08.2009 N 2281-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Информация о плательщике - физическом лице может доводиться банком - отправителем платежа до банка-получателя иным, согласованным с ним способом, в том числе с использованием программно-технических средств.
Для выделения информации о физическом лице, указанной в поле "Плательщик", используется символ "//". Информация о физическом лице в этом поле указывается в следующей последовательности: Ф.И.О. физического лица, символ "//", адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, символ "//".
(абзац введен Указанием Банка России от 26.08.2009 N 2281-У)
1.1.15. Перечисление юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (сумм заработной платы, выплат социального характера и в других случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации), осуществляется в соответствии с условиями договора, заключенного юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц - получателей, либо договора банковского счета, заключенного юридическим лицом с обслуживающим его банком. При этом перечисление денежных средств осуществляется общей суммой платежным поручением юридического лица с использованием реестра. Реестр, составленный по форме, согласованной с банком, должен содержать реквизиты банка, Ф.И.О., реквизиты счетов физических лиц, суммы, подлежащие зачислению на счета физических лиц, подписан уполномоченными лицами юридического лица, имеющими право подписи расчетных документов, и заверен оттиском печати либо оформлен в электронном виде с использованием аналога собственноручной подписи.
(в ред. Указания Банка России от 12.12.2011 N 2748-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
Платежное поручение на бланке ф. 0401060 заполняется юридическим лицом в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России по заполнению расчетных документов, установленных Положением Банка России N 2-П, с учетом следующих особенностей:
В поле "Получатель" указывается наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета физических лиц;
В поле "Сумма" указывается общая сумма, подлежащая перечислению на счета физических лиц;
В поле "Назначение платежа" указывается цель платежа, а также делается ссылка на перечисление денежных средств по реестру, его номер, дату.
Передача реестра банку получателя осуществляется юридическим лицом самостоятельно либо обслуживающим его банком (при наличии данного условия в договоре банковского счета) в соответствии с договором между банком плательщика и банком получателя, любыми способами, в том числе с использованием средств связи, позволяющих достоверно установить, что информация или документ исходит от стороны по договору. Передача реестра в банк получателя должна осуществляться в срок, обеспечивающий зачисление банком поступивших на его корреспондентский счет (субсчет) денежных средств по платежному поручению на счета физических лиц (текущие счета, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт) отдельными суммами не позже дня, следующего за днем поступления расчетного документа.
При неполучении реестра в установленный срок денежные средства отражаются по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения для принятия мер к зачислению средств по назначению. По истечении установленного Положением Банка России N 302-П срока для выяснения суммы невыясненного назначения подлежат возврату в банк плательщика.
(в ред. Указания Банка России от 22.01.2008 N 1965-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
При наличии банковского счета юридического лица и счетов физических лиц, на которые подлежат перечислению денежные средства, в одном банке реестр может представляться в банк вместе с платежным поручением на перечисление денежных средств общей суммой.
1.2. Осуществление операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета.
1.2.1. Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических и физических лиц.
1.2.2. Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств устанавливаются банком в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.
Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.
1.2.3. Банки осуществляют операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа. Форма документа, предназначенного для представления (заполнения) физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливается банками либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляются платежи, и применяется при условии, что в документе или в договоре банка с получателем средств предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии), а в случаях, предусмотренных статьей 7.2 Федерального закона, - уникальный присваиваемый номер операции (при его наличии), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, на основании которых банками заполняется платежное поручение на бланке ф. 0401060 .
Формы оплаты для физических лиц:
Наличный расчет для физических лиц
Вы оплачиваете заказ наличными в одном из наших салонов магазинов. Вместе с заказом Вы получаете товарный чек и накладную, содержащую все товарные позиции Вашего заказа.
Банковской картой для физических лиц
Оплата заказа производится с помощью терминала для оплаты банковскими картами в одном из наших салонов магазинов. Вместе с заказом Вы получаете товарный чек и накладную, содержащую все товарные позиции Вашего заказа.
Безналичный расчет для физических лиц
При безналичной форме оплаты заказа Вам будет выставлен и при необходимости выслан на указанный E-mail счет. Счет вы можете распечатать и предъявить в ближайшем отделении Сбербанка РФ или любого другого банка, работающего с физическими лицами. Все платежные документы необходимо сохранять до момента получения товара. Вместе с заказом вы получаете накладную, содержащую все товарные позиции Вашего заказа.
Формы оплаты для юридических лиц:
Безналичный расчет для юридических лиц
Оплата заказов клиентами — юридическими лицами возможна только по безналичному расчету. Для получения счета вам необходимо прислать или передать банковские реквизиты вашей организации. После оформления заказа менеджером будет сформирован счет на оплату, который Вы можете распечатать и оплатить.
Все необходимые для бухгалтерии документы (оригинал счета на оплату, счет-фактура, накладная) выдаются вместе с заказом при получении. При получении товаров юридическими лицами необходима доверенность и паспорт или печать если получает руководитель организации.
Внимание!
Что собой представляют безналичная форма расчета
При регистрации необходимо указывать реквизиты строго в соответствии с учредительными документами организации, которая является плательщиком и получателем заказа. Также Вы можете отправить карточку предприятия на адрес e-mail: [email protected]
В связи с требованиями законодательства оплата не может быть принята, если:
. Заказ оформлен под регистрацией физического лица, а оплачивает юридическое лицо.
. Заказ оформлен под регистрацией юридического лица "А", а оплату производит юридическое лицо "В".
. Заказ оформлен под регистрацией юридического лица, а оплату производит физическое лицо.
В указанных случаях заказ не будет принят в обработку. Денежные средства будут возвращены плательщику.
Счета на оплату от ООО физическому лицу выставлять не обязательно, и особенно если речь идет об оплате услуг или товара наличными. В случае если оплата производится по безналичному расчету, бухгалтер может выставить такой счет, даже если частник не является индивидуальным предпринимателем. Процедура эта стандартная, хотя и имеет некоторые особенности.
Когда возникает необходимость выставить счет на оплату услуг
Несмотря на то, что счет для любой организации — это особенно важный документ, подтверждающий оплату за товар или услугу, законодательство России не запрещает проводить сделки без выписки счета. Чаще всего юридическое лицо проводит оплату на основании договоренности, любым удобным способом, но есть случаи, когда без выписки счета обойтись не получится. Счет надо обязательно выставлять в случае, если в договоре не оговорена конкретная стоимость товара или услуги, а ярким примером того является предоставление услуг связи. Выставлять счет в обязательном порядке следует:
- юридическому лицу, включая ООО, получившему аванс от заказчика;
- если компания работает по агентскому договору, реализует товар/услугу, заключая договор от своего имени;
- ООО и предприятия других форм собственности в случае, если они освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость.
Что касается выставления счета физическому лицу, то таковым при оплате наличными или с кредитной карты считается обычный чек, выданный кассиром в супермаркете, к примеру. Если вы работаете за наличные, то кассовый чек или любой другой документ, подтверждающий оплату, освобождает вас от необходимости выписки счета-фактуры. Иная ситуация с безналичным расчетом.
Как выписать счет-фактуру частному лицу
Если вы предоставляете физлицу услугу с оплатой на счет, предварительно придется заключить договор с частным лицом.
Безналичные расчеты физических лиц
Выплачивая средства на счет общества с ограниченной ответственностью, покупатель услуги или товара должен будет в квитанции на оплату указать номер этого договора. Бухгалтеру предприятия, между тем, придется выписать в единственном экземпляре счет-фактуру, в котором следует указать следующие данные:
- порядковый номер документа и дату его выписки;
- Ф.И.О. клиента, его ИНН и адрес;
- название ООО, его налоговый номер и юридический адрес;
- названия товаров или наименование оказанных услуг с указанием единиц измерения (шт., часы и другие);
- объем поставленных услуг, выполненной работы или поставленного товара, учитывая принятые единицы измерения;
- если вы оказываете услугу по государственным расценкам, с учетом налога, придется указать цену единицы товара или тариф на оказываемую услугу без налога;
- общую стоимость товара/услуги без налога;
- указывается также налоговая ставка и общая сумма налога;
- общую стоимость с учетом налога;
- в завершении указывается страна происхождения товара.
Так как физическое лицо не может быть плательщиком НДС, заполнять счет-фактуру в двух экземплярах не требуется.
В случае если при заполнении счета-фактуры у вас возникнут сложности, связанные с отсутствием подробной информации о покупателе или пользователе услуги, в некоторых колонках можно поставить прочерки. После заполнения документа вы должны, по итогам налогового периода, зарегистрировать счет должным образом (в журнале учета предприятия), также не забудьте сделать соответствующую запись в книге продаж.
Как правильно выставить счет
Учитывая тот факт, что счет в некоторых случаях компенсирует другие документы, заполнить его нужно правильно, для чего идеально подойдет любое офисное приложение. По центру первой строки заглавными буквами пишется слово «СЧЕТ», ниже указывается номер договора и дата его заключения, ФИО, название компании и банковские реквизиты сторон. Далее заполняется таблица с данными о наименовании товара/услуги, единицы измерения, общего количество товара или объема работ, причем каждый товар или услуга описываются в отдельной строке. В конце таблицы указывается общая сумма и сумма НДС, а если предприятие не является плательщиком НДС, этот факт тоже фиксируется.
Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, через кредитные организации или их филиалы (банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). В настоящее время правовой режим указанных расчетов установлен Положением, утвержденным ЦБ РФ 01.04.2003 № 222-П.
Принятие Банком России вышеуказанного нормативного акта предоставило гражданам возможность использования всех предусмотренных ст. 862 ГК форм безналичных расчетов, которые в отношении депозитного счета доступны для клиента только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика.
В отличие от юридических лиц, безналичные расчеты осуществляются гражданами с использованием текущего счета , открываемого банками с учетом требований гл. 46 ГК и инструкции ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И.
Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.
Картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется. Таким образом, при отсутствии на счете денежных средств на момент списания, а также права на получение кредита (включая овердрафт), расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации.
По текущему счету возможно проведение безналичных расчетов во всех четырех формах (платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо) с особенностями, установленными Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации.
Передача физическим лицом своих прав на распоряжение находящимися на счете денежными средствами допускается на основании доверенности, составленной в соответствии с требованиями ст. 185 ГК. Такая доверенность может быть удостоверена уполномоченным работником банка и заверена оттиском печати банка. Полномочия доверенного лица прекращаются путем подачи доверителем в банк соответствующего заявления.
Гражданин может предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени (при наличии подобного условия в договоре банковского счета). На практике эта возможность используется для перечисления периодических платежей на заранее известные суммы (например, алиментов, абонентской платы за телефон, Интернет, спутниковое телевидение и проч.). В таком случае заполнение банком от имени клиента расчетных документов осуществляется на основании заявления клиента, заполненного по разработанной банком форме. Составленный банком от имени клиента расчетный документ оформляется подписями должностных лиц банка и оттиском печати банка.
Расчетные документы могут оформляться в виде документа на бумажном носителе или в электронном виде с использованием аналогов собственноручной подписи в порядке, установленном Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, а также договором банковского счета между банком и физическим лицом.
При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными Положениями, утвержденными ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, от 03.10.2002 № 2-П и от 01.04.2003 № 222-П. Оформленные с нарушением установленных правил расчетные документы приему банком не подлежат.
Перечисление юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических лиц, являющихся клиентами одного банка (сумм заработной платы, выплат социального характера и других выплат, предусмотренных законодательством РФ), осуществляется в соответствии с условиями договора, заключенного юридическим лицом с банком, обслуживающим физических лиц – получателей, либо договора банковского счета, заключенного юридическим лицом с обслуживающим сто банком ("зарплатные проекты").
Перечисление денежных средств осуществляется общей суммой платежным поручением юридического лица с использованием реестра, составленного по согласованной с банком форме. Передача реестра банку получателя осуществляется юридическим лицом самостоятельно либо обслуживающим его банком любыми способами, в том числе с использованием средств связи, позволяющих достоверно установить, что информация или документ исходит от стороны по договору. Передача реестра в банк получателя должна осуществляться в срок, обеспечивающий зачисление банком поступивших на его корреспондентский счет (субсчет) денежных средств по платежному поручению на счета физических лиц отдельными суммами не позже дня, следующего за днем поступления расчетного документа.
При неполучении реестра в установленный срок денежные средства отражаются по счету учета сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения для принятия мер к зачислению средств по назначению. По истечении установленного Положением ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П срока для выяснения (пять рабочих дней) суммы невыясненного назначения подлежат возврату в банк плательщика.
Банковские операции по переводу денежных средств (не связанных с осуществлением гражданами предпринимательской деятельности) по поручению физических лиц в пользу как юридических, так и физических лиц могут осуществляться и без открытия текущего счета .
Порядок и условия осуществления таких операций (включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств) устанавливаются банком самостоятельно в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России и доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме.
Операции по переводу денежных средств по поручению физического лица осуществляются на основании представляемого физическим лицом документа, форма которого устанавливается банками либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляются платежи, при условии, что в документе или в договоре банка с получателем средств предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, ИНН физического лица (при его наличии), а в случаях, предусмотренных ст. 7.2 Закона о противодействии отмыванию доходов, – уникальный присваиваемый номер операции (при его наличии), ННН физического лица (при его наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, па основании которых банками заполняется платежное поручение па бланке формы 0401060.
Определенные особенности характерны для использования гражданами в рамках безналичных расчетов расчетных документов.
Платежные поручения принимаются банком или составляются им по заявлению физического лица лишь при наличии денежных средств на текущем счете клиента (либо за счет предоставляемого банком овердрафта).
При наличии в договоре банковского счета нормы, предоставляющей банку право на составление расчетного документа от его имени, физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета. В этом случае физическое лицо представляет в банк заявление в двух экземплярах по форме, установленной банком, в котором поручает банку в течение определенного времени производить перечисление денежных средств на соответствующие банковские счета. Оба экземпляра заявления подписываются физическим лицом, после чего на них проставляется штамп банка с указанием даты приема и подписи ответственного исполнителя. Один экземпляр заявления возвращается физическому лицу в качестве подтверждения его получения. Второй экземпляр заявления подлежит хранению в банке.
Частичная оплата платежных поручений не допускается.
Аккредитив может применяться для осуществления безналичных расчетов с одним получателем средств (физическим лицом, в том числе индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом).
При расчетах по аккредитиву гражданин (плательщик) представляет в обслуживающий его банк аккредитив на бланке формы 0401063 либо заявление на открытие аккредитива, в котором поручает банку открыть аккредитив на согласованных условиях и предоставляет ему право составления аккредитива на вышеуказанном бланке. Аккредитив или заявление на открытие аккредитива должны содержать:
- – вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
- – номер текущего счета физического лица в банке-эмитенте, с которого перечисляются денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву;
- – номер счета, открытого исполняющим банком для депонирования денежных средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
- – срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия;
- – полное и точное наименование документов, при представлении которых производится платеж по аккредитиву (при большом количестве документов составляется приложение к аккредитиву, на которое делается ссылка в аккредитиве и которое является его неотъемлемой частью);
- – цель открытия аккредитива (оплата товаров, работ, услуг, недвижимого имущества, иные цели в соответствии с законодательством), номер и дату основного договора, сроки исполнения обязательств по основному договору.
В аккредитив или заявление на открытие аккредитива могут быть включены следующие дополнительные условия:
- – представление документов, подтверждающих совершение сделки;
- – запрещение частичных выплат по аккредитиву;
- – способ транспортировки;
- – другие условия, предусмотренные основным договором.
На основании заявления физического лица на открытие аккредитива банк не позже рабочего дня, следующего за днем получения заявления, заполняет аккредитив на бланке формы 0401063, в который переносится указанная в заявлении информация.
При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных условиями аккредитива, а также правильности оформления реестра счетов, описи документов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю денежных средств. До истечения срока действия аккредитива получатель денежных средств вправе повторно представить документы, предусмотренные условиями аккредитива.
При соответствии представленных получателем денежных средств документов условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет платеж но аккредитиву. Порядок действий исполняющего банка, связанных с исполнением аккредитива, в том числе с его отзывом и закрытием, регулируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации.
Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами могут применяться только чеки, выпускаемые банками. При этом они не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Форма чека устанавливается каждым банком самостоятельно.
Физическое лицо может выступать в качестве чекодержателя либо чекодателя. В последнем случае чек оплачивается обслуживающим гражданина банком-плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Инкассовые поручения применяются при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами при наличии текущего счета:
- а) для взыскания по исполнительным документам, в случае их предъявления через обслуживающий банк – банк- эмитент;
- б) в случаях, предусмотренных основным договором, при условии предоставления обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Порядок приема и исполнения банками исполнительных документов, предъявляемых взыскателями – физическими лицами непосредственно в банки, в которых открыты банковские счета должников, регулируется Положением, утвержденным ЦБ РФ 10.04.2006 № 285-П.
При списании денежных средств со счета физического лица на основании инкассовых поручений применяются правила, установленные:
- – Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации – если взыскателем является физическое лицо;
- – Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации – если взыскателем является юридическое лицо.
В случае недостаточности денежных средств на текущем счете физического лица списание денежных средств по инкассовому поручению производится в пределах имеющихся на счете денежных средств.
Осуществление расчетных операций физическим лицом по банковскому вкладу производится в порядке, установленном Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации для расчетов платежными поручениями.
