Компании срочно требуется приобрести товар или вышла из строя техника, но средства на указанные цели не запланированы? Нужен ремонт оборудования на заводе, а поступление финансов ожидается через несколько месяцев? Участники коммерческой деятельности могут пойти навстречу друг другу и предоставить другой стороне срочный коммерческий кредит. Что это такое и когда он необходим, читайте в публикации.

• Коммерческий кредит выдаетпокупатель или продавец.
• Сторонами договора выступают как организации, так и физ.лица – индивидуальные предприниматели.
• Обращение за получением кредита в банк не требуется.
• Предприниматели устанавливают взаимовыгодные условия. К примеру, компания предоставляет заводу оплату авансом. Завод обязуется предоставить скидку на товар.
• Цель коммерческого кредита – ускорение товарооборота и получение прибыли в короткие сроки.

Обязательство о выдаче кредита и возврате долга фиксируется в письменной форме:

• между организациями и индивидуальными предпринимателями (пп.1 п.1 ст.161 ГК РФ);
• между частными предприятиями на сумму займа свыше 10000 руб. (пп.2 п.1 ст.161 ГК РФ);
• при продаже товара в рассрочку (ст.489 ГК РФ).

При несоблюдении письменной формы договор считается недействительным. При возникновении споров стороны не могут ссылаться на его условия в качестве доказательства в суде.

Договор заключается в виде отдельного документа или условия кредита прописываются в приложении к договору продажи/поставки.

По сроку возврата средств выделяют кредиты :

• на краткосрочной основе;
• длительные.

По цели заключения:

• на регулярной основе;
• единовременно.

Важными условиями договора являются:

• размер кредита;
• условия предоставления займа (процентная ставка, сроки и размеры возврата);
• ответственность сторон за просрочку (неустойка, штрафы);
• порядок возврата покупателем неоплаченного товара

Возможны два варианта установления цены в договоре:

1. Конечная сумма платежа с учетом рассрочки/отсрочки. Проценты за пользование кредитом заложены в цену товара или равны нулю.
2. Цена товара и отдельно – ставка по кредиту. Процент устанавливается с момента передачи товара или просрочки оплаты за каждый день.

Проценты по коммерческому кредиту могут начисляться как неустойка:

• при нарушении покупателем срока оплаты (п.4 ст.488 ГК РФ);
• при просрочке производителем (поставщиком) обязательства передать товар (п.4 ст.487 ГК РФ).

Размер процентов рассчитывается по ставке рефинансирования Центробанка или по договоренности сторон (ст.395 ГК РФ).

Возможно установление ставки коммерческого кредита за пользование товаром/средствами до момента оплаты/передачи товара. Так устанавливается плата за пользованием заемными средствами в рамках ст.809 ГК РФ.

Положение о договоре коммерческого кредита регулируется ст. 823 ГК РФ.

В законе указано, что данное соглашение связано с передачей товаров или денежных средств, предоставлением услуг. Условие оплаты выражено в одной из форм:

• авансирование (предоплата);
• отсрочка;
• предварительная оплата.

К договору применяются положения о кредите и займе (глава 42 ГК РФ). Допускаются схемы кредитования:

1. Вексель. Коммерческий кредитудостоверяется векселем банка. Оплата за товар/услугу производится при предъявлении ценной бумаги. На сумму займа начисляются проценты.
2. Сезонный кредит («фрэнчайз»). Практикуется во время проведения сезонных распродаж. К примеру, к празднованию Нового года производитель сувениров передает товар в магазин. Оплата производится после полной или частичной продажи продукции.
3. Консигнация. При данной схеме кредитования покупатель получает товар в качестве аванса. Оплата производится после продажи. При невозможности реализации в оговоренные сроки, товар возвращается продавцу без начисления неустоек и штрафов.
4. Открытый счет. Для получения коммерческого кредита требуется заключение договора по открытому счету. Товары предоставляются в кредит. Вместе с продукцией в адрес покупателя поступают счета на оплату. Кредитование осуществляется без взимания процентов.
5. Скидка при своевременной оплате товара.

Коммерческий кредит предоставляютстороны договора: продавец (поставщик) и фирма-покупатель. Условия согласовываются индивидуально в ходе переговоров. Возможно получение кредита:

• от продавца, например, отсрочка оплаты товара;
• от покупателя производителю, для сравнения: предоплата товара.

• Заем предоставляется только поставщиком (производителем) покупателю, ведущему предпринимательскую деятельность.
• Риски для продавца: гибель или порча переданного товара.
• Покупатель ограничен в сумме займа и краткосрочных сроках возврата.

• Доверительные отношения между субъектами предпринимательской деятельности.
• Дополнительная прибыль поставщика (производителя) – проценты за счет кредита.
• Гибкая система процентов по коммерческому кредиту по усмотрению сторон. На практике они значительно ниже, чем в банке. Законодательством размер ставки не регламентируется.
• Доступность кредита: для фирмы-покупателя открывается счет для проведения расчетов в любое время на неограниченный срок.
• Возможность урегулирования споров в порядке переговоров. Упрощенный порядок привлечения к ответственности, в сравнении с банковским договором.

Выделяют отдельные виды страхования при кредитовании предпринимателей:

1. От экономических и политических рисков.
2. Риска неплатежа в связи с недопоставкой товара/неоказания услуг, оплаченных авансом.
3. Отказ покупателя от принятия раннее заказанного товара.

Страхуются риски неоплаты товара в связи:

• с неплатежеспособностью заемщика в связи с ликвидацией, отсутствием средств;
• со смертью физ.лица – индивидуального предпринимателя;
• с гибелью/порчей залога.

Страхователями являются:

• По рискам, связанным с неоплатой – организация или индивидуальный предприниматель, выдавшие кредит.
• По страхованию залога – как покупатель, так и продавец товара.

Страхование деятельности в отношении:

• непоставки товара;
• рисков, связанных с получением лицензии.

Убытки при проведении финансовых операций страховыми компаниями не возмещаются.

Страхование товара от рисков:

• порчи;
• пожара;
• действий третьих лиц.

Товар, переданный с условием о рассрочке (отсрочке) оплаты в силу закона находится в залоге у продавца. К отношениям применяются нормы:

• по оплате товара в кредит – ст.488 ГК РФ.
• по продаже товара в рассрочку – ст.489 ГК РФ.

1. Страховая сумма включает сумму кредита с процентами, обозначенными в договоре.
2. Размер страховки не должен превышать действительную стоимость поставляемого товара.

Коммерческий кредит носит кратковременный или долгосрочный характер. Даты возврата основной суммы и процентов устанавливаются по договоренности между покупателем и продавцом.

При оформлении коммерческого кредита с отсрочкой платежадатой окончания срока действия договора считается момент оплаты долга в полном объеме.

1. Коммерческий кредит предоставляется только участниками предпринимательских отношений и касается условий оплаты товаров, работ или услуг. Другие займы, например, кредит на коммерческую недвижимость, является финансовой услугой. Для оформления нежилых помещений в собственность необходимо обращаться в банк или иную кредитную организацию.
2. Чтобы получить коммерческий кредит в векселях, необходимо заранее согласовать сделку с банком продавца. Иначе может возникнуть сложности при выплатах.
3. Коммерческий кредит взять можно как у российских компаний, так и иностранных поставщиков. При использовании векселей зарубежные финансовые структуры обычно работают с ценными бумагами банков, входящих в

Вопрос 34. Коммерческий кредит: его особенности и эволюция.

Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляе¬мый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупа¬теля) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начис¬ляемые проценты.

Коммерческий кредит представляет собой кредитную сделку между двумя контрагентами обмена: предприятием-продавцом (кредитором) и предприятием-покупателем (заемщиком). Поэтому коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Исторически коммерческий кредит возник раньше банковского.

Особенностью коммерческого кредита является то, что сделка ссуды не является главной целью: она лишь сопутствует сделке купли-продажи, способствуя быстрейшей реализации товаров. Кредитная сделка оформляется поставщиком и покупателем во время заключения торговой сделки. Поэтому данный кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной сделок.

Сфера применения коммерческого кредита ограничена, поскольку он обслуживает только процесс обращения товаров. Объектом коммерческого кредита служит - товарный капитал (товары отгруженные, выполненные работы, услуги).

Субъектом коммерческого кредита выступают агенты товарной сделки: продавец-поставщик, производящий товары или услуги, и покупатель (потребитель).

Выделяют пять основных способов предоставления коммерческого кредита:

Вексельный способ;

Открытый счет;

Скидка при условии оплаты в определенный срок;

Сезонный кредит;

Консигнация.

Коммерческий кредит имеет ряд положительных сторон:

1. для предприятия-поставщика кредитная сделка переплетается с моментом продажи продукции (оказания услуг) и не только ускоряет реализацию, но и приносит дополнительный доход в форме процента, включаемого в стоимость проданных товаров или оказанных услуг.

2.заемщику часто выгоднее прибегать к товарной форме кредита, чем получить денежный кредит (например, банковский) для немедленной оплаты материальных ценностей. В момент получения коммерческого кредита у заемщика отпадает необходимость авансирования денег в очередной кругооборот фондов. Это ведет к временной экономии денежных средств для расчетов с поставщиком. Соответственно, завершение у заемщика кругооборота фондов и появление свободных денежных средств позволит ему погасить коммерческий кредит в денежной форме

Вопрос 35. Государственный кредит

Государственный кредит - отношения, по которым Российская Федерация является либо кредитором, либо заемщиком, либо гарантом. Государственные кредиты могут быть предоставлены российским юридическим и физическим лицам, иностранным государствам, иностранным юридическим и физическим лицам, международным организациям. Кредит будет государственным в том случае,когда в качестве участника ссудной сделки выступают центральное правительство или местные органы власти.В этом смысле его можно сравнить с другими формами кредита, в первую очередь с банковским,где обязательным участником ссудной сделки является банк.

В основном государство не предоставляет, а получает займы. Государственный заем - передача в собственность Российской Федерации денежных средств, которые Российская Федерация обязуется возвратить с уплатой процента на сумму займа. Заем позволяет решать проблему временной нехватки бюджетных доходов.

Государственный кредит следует отличать от государственного займа, где государство, размещая свои обязательства, облигации и др., выступает в качестве заемщика. Государственный заем чаще всего размещается под определенные государственные программы (на цели восстановления народного хозяйства в послевоенный период, развития народного хозяйства, в том числе его отдельных отраслей и пр.). Займы размещаются, как правило, на длительные сроки (на пять, десять и даже двадцать лет).

На уровне правительства государственные займы не имеют конкретного целевого характера. Тогда как заимствование средств на более низких уровнях достаточно часто имеет четко выраженную целевую направленность.

Выступая кредитором, государство через центральный банк или казначейскую систему производит кредитование:

1) приоритетных отраслей, региональных или местных органов, испытывающих необходимость в финансовых ресурсах при невозможности бюджетного финансирования со стороны коммерческих банков из-за факторов конъюнктурного характера;

2) коммерческих банков и других кредитных учреждений в процессе прямой или аукционной продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

Государственный кредит выполняет три функции: распределительную, регулирующую и контрольную.

Государственный кредит, предоставляемый юридическим и физическим лицам, благоприятно воздействует на уровень производства и занятость. Во многих странах используются государственные гарантии кредитов, предоставляемых экспортерами для расширения сбыта своей продукции.

Для предприятий и организаций кредитование – выгодное привлечение ресурсов, чем использование своих оборотных средств. Есть несколько вариантов займов, которые заметно отличаются. Один из них – коммерческий.

Определение

Коммерческий кредит это вид привлечения средств, при котором объектом сделки будут не деньги, а товары или услуги.

Коммерческий кредит представляет один из первых давних видов займов, которые известны за всю историю развития финансовых отношений.

Предоставление коммерческого кредита происходит в форме отсрочки оплаты или внесения аванса . На законодательном уровне этот способ закреплен в ст.823 ГК РФ.

Второе название торговый , поскольку объектом сделки при коммерческой форме кредита будет товар. Кредиторами выступают участники договора купли-продажи.

Особенности их сотрудничества:

• отсутствие четкого деления сторон кредитором может быть как продавец, так и покупатель;
• невысокая стоимость размер платы намного ниже, особенно по сравнению с требованиями банка;
• небольшая длительность этот вид кредита краткосрочный;
• только товарная форма если речь идет о предоставлении денег, это уже другой вид сделки;
• не нужен отдельный контракт официальное закрепление сотрудничества сторон проходит в условиях конкретного возмездного договора (купли-продажи, поставки, оказания услуг);
• широкий круг кредиторов ими могут быть не только специальные финансовые учреждения, но и предприятия или физические лица.

Цель такого кредита – ускорение реализации продукции, получение прибыли же отходит на второй план.

У него есть преимущества перед банковским: низкая цена, простота оформления, удобство. Однако есть существенный недостаток: ограниченность обеих сторон сделки .

Для продавца она равна величине его запасов, а для покупателя – уровню кредитоспособности.

Классификация: виды и формы

В зависимости от условий сделки и того, кто будет кредитором, его можно разделить на несколько видов.

Продавец может предоставлять его в двух формах:

• рассрочка – покупатель получает право оплатить товары не сразу и полностью, а частично несколькими платежами;
• отсрочка – покупатель получает товар, однако, полную плату за него вносит позже.

В первом случае в договоре прописывается график совершения платежей, их конкретная сумма.

За предоставление рассрочки или отсрочки заемщик должен заплатить процент , который закрепляется документально или приравнивается к действующей ставке рефинансирования.

Срок кредитования начинается с момента передачи товара и до полной оплаты.

Покупатель кредитует вторую сторону в таких формах:

• аванс – оплачивается часть стоимости до момента ее поступления к покупателю;
• предоплата – продавец получает оплату всей стоимости товара, но отгружает его позже.

Срок действия договора начинается с момента внесения денег и до получения товара покупателем. Частыми объектами являются сырье и материалы.

Правила заключения договора

Коммерческим кредитом называется привлечение заемных средств, который не является самостоятельным и может применяться только в сочетании с другими сделками.

Преимуществом для обоих участников будет то, что не нужно заключать отдельный договор кредитования .

Закрепить сделку можно двумя способами:

• внести условия (например, об авансе или рассрочке) в основной договор;
• составить дополнительное соглашение.

Первый случай более удобный для сторон. Во втором к соглашению применяются те же требования, что и к основному документу – относительно формы, условий, обязательной государственной регистрации.

Все условия сделки (сроки, способы оплаты, цена) стороны согласовывают между собой сами.

Все о проблеме жилья для военнослужащих! : эффективные решения ищите в нашем обзоре.

Правила оформления налогового вычета при покупке квартиры и перечень необходимых документов для получения .

Коммерческий кредит характеризует кредитнуюсделку между двумя предприятиями − продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиков). Предприятие-поставщик предоставляет отсрочку платежа за свой товар (услуги), предприятие-покупатель передает кредитору вексель как долговое свидетельство и обязательство платежа.

При коммерческом кредите участники кредитных отношений регулируют свои хозяйственные отношения и создают платежные средства в виде векселей, оформленных письменных обязательств должника кредитору уплатить указанную сумму в определенный срок. Векселя могут быть использованы повторно для платежей, минуя банк, путем передачи их из рук в руки вместо денег.

Коммерческий кредит − это товарная форма кредита, выражающая отношения по поводу перераспределения материальных фондов между предприятиями. При коммерческом кредите в кредитную сделку включаются только ресурсы поставщика, реализующего свою продукцию или оказывающего услуги.

Заемщику по ряду причин выгоднее прибегнуть к товарной форме кредита, чем получить денежный кредит для немедленной оплаты материальных ценностей. При коммерческом кредите и кредитор, и заемщик являются производителями продукта или посредниками в его реализации.

В операциях, связанных с коммерческим кредитом, возникают риски. Главный риск несет поставщик товара, это риск при изменении цены товара, при несоблюдении получателем сроков оплаты и при банкротстве покупателя. Существует и риск у банка при учете векселя, т. к. в случае банкротства должника банк не получает сумму обязательства, у покупателя, риск связан с возможным удорожанием кредита.

При нехватке денежных кредитных ресурсов в банках спрос на коммерческий кредит может возрастать.

Регулирование практики коммерческого кредита банковским осуществляется в процессе акцепта, учета и переучета векселей, а также принятие их в залогпри выдаче банковской ссуды.

Достоинствами коммерческого кредита являются:

оперативность в предоставлении средств в товарной форме;

техническая просила оформления;

активизация механизма мобилизации свободных товарных ресурсов и их перераспределение,

расширение возможности маневрирования предприятиями ОБС;

оказывается финансовая поддержка предприятий друг другу;

содействует развитию ссудного рынка.

Недостатки коммерческого кредита: ограниченность его направления вовремени; размерах; иногда вынужденный со стороны поставщики характер отсрочки платежа в связи с финансовым положением покупателей, наличие риска для поставщика, сильное влияние банковской сферы при учете векселей.

Потребительский кредит.

Потребительский кредит отражает отношения междукредитором и заемщикомпо поводу кредитований конечного потребления.

Потребительский кредит − средство удовлетворенияпотребительских нужднаселения.

Субъектами кредитных отношении являются физические лица. В роли кредиторов выступают банки, небанковские кредитные учреждения (ломбарды, кредитные кооперативные пункты проката), предприятия и организации. Между банком и населением может существовать посредник (торговая организация).

Потребительский кредит регулируется со стороны государства, т.к. связан с потребностями населения, его уровнем жизни (% ставки, сроки, доступность кредита).

Классификация потребительских кредитов может быть проведена по следующим признакам:

целевому характеру;

субъектам кредитных отношений − на банковские и небанковские ссуды;

способу организации предоставления ссуженных средств на ссуды организованные и неорганизованные, прямые и косвенные, формам выдачи − на товарные и денежные кредиты;

степени покрытия кредитом стоимости потребляемых товаров, услуг − на ссуды на полную стоимость или частичную их оплату.

способу погашения кредита − на погашаемые постепенно или разовым платежом;

5) срокам выдачи − краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

В зависимости от целевого назначения:

−инвестиционные (ссуды на жилищное строительство);

− для покупки товаров или оплаты услуг;

− на развитие личных хозяйств;

− целевые кредиты отдельным социальным группам;

− нецелевые потребительские нужды;

− чековые и др.

Лизинговый кредит .

Лизинговый кредит − это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в аренду средств труда, а также финансирования, приобретения движимого инедвижимого имущества на определенный срок.

Лизинг − форма имущественного (товарного) кредита. Условием возникновения кредита является наличие владельцев товаров, которые противостоят друг другу как собственники своих товаров, юридически самостоятельные липа, готовые вступить в экономические отношения: продан, товары, в т.ч. кредит, сдать их к аренду.

По срокам эксплуатациии периоду амортизации имущества.

Оперативный лизинг − этопереуступка имущества па срок меньший, чем срок полной амортизации (краткосрочный оперативный лизинг − от нескольких дней до года; среднесрочный − от года до 5-10лет).

Финансовый лизинг − это переуступка имуществана срок полной амортизации или близкий к периоду полной амортизации.

По способам приобретения имущества.

Прямой лизингодатель приобретает у производителя в собственность имущество для сдачи его пользователю в аренду.

Лизинг производителя − лизингодатель финансирует производителя, который выполняет две функции − продавца объекта лизинга и лизингополучателя с правом сублизинга.

Возвратный лизинг − продажа предприятием части его собственного имуществализинговой компании с одновременным подписанием контракта о его аренде.

По отношению к лизинговому имуществу различают чистый лизинг, когда дополнительные расходы по техническому обслуживанию объекта лизинга берет на себя пользователь (арендатор), и полный лизинг, когда техническое обслуживание объекта лизинга производит лизингодатель. Срочный лизинг предполагает одноразовое финансирование лизинговой сделки; возобновляемый (револьверный) − вторичное.

По территории деятельности лизинг бывает внутренний, международный и смешанный. Отношения по поводу лизинга между его субъектами определяются лизинговым договором. В нем предусматривается наличие собственника на объект лизинга и пределы прав пользователя на объект лизинга; срок лизинга; обязательства по осуществлению выплат лизингового платежа, периодичность этого платежа, возможные варианты владения имуществом по окончании срока лизинга, ответственность пользователя за невыполнение обязательств и др. условия.

Преимущества лизинга:

− позволяет избегать потерь, связанных с моральным старением машин, оборудования;

− сохраняет (поддерживает) ликвидность баланса;

− дает возможность заключать договоры лизинга и при финансовых неурядицах

− требует меньший первоначальный взнос;

− предоставляет налоговые льготы;

− удобство и гибкость финансирования.

Кредит - это предоставление денежных средств взаймы на условиях их возвращения на определённых условиях. Одной из разновидностей кредита является коммерческий кредит. Суть этого вида кредита заключается в передаче заёмщику денежных средств или каких-либо других вещей на различных условиях.

Разновидности коммерческого кредита

Размер коммерческого кредита ограничен. Он зависит от товарного или резервного капитала заёмщика. Коммерческий кредит играет весомую роль в развитии промышленности и торговли. Кредитование предприятий стимулирует не только это отдельно взятое предприятие, но и всю экономику страны в целом. Часто предприятия выдают кредиты друг другу, и это не обязательно денежные средства, это могу быть отсрочки в оплате, арендной платы, разнообразных услуг. Исходя из вышесказанного, можно выделить следующие разновидности коммерческого кредита:

1. Отсрочка выплат.

Наиболее распространенный вид коммерческого кредита, ввиду своей привлекательности. Основная гарантия такого кредита - товаро-сопроводительный документ (или проще, товарно-транспортная накладная) и договор, в котором прописываются условия отсрочки. Для заёмщика такой вид кредитования достаточно выгоден, так как вначале он выплачивает только залог, а в последствии погашает оставшуюся сумму на условиях рассрочки.

2. Консигнация.

Для такого вида кредита характерна отсрочка выплат до того момента, пока не произойдет реализация товара или услуги, на которую был выдан кредит. При этом кредитор оставляет за собой право на данный товар или услугу. Этот вид кредитования чрезвычайно выгоден для начинающих бизнесменов, которые ещё не имеют свои собственные финансы, что такое - понятие финансы .

3. Вексель.

При данном виде кредита документом, с указанием сроков и размеров выплат, является вексель. Данный вид кредитования облегчает юридическую сторону оформления кредита, да и сам вексель, имея свойство обращения, достаточно удобен.

4. Кредит под залог.

Пожалуй,самый древний вид кредита. Заёмщик в виде гарантии возврата выделяемых кредитором средств, предоставляет ему в залог какое-либо имущество, оставляя за собой право на распоряжение последним.

Кредитором для предприятий может выступать и государство. Здесь имеет место - это предоставление государством займов предприятиям. Государственная поддержка также может выделятся и в виде, рассмотренных ранее, векселей.

Коммерческие кредиты выгодны обеим сторонам его заключающим. Но всё же стоит помнить о том, что заключая подобный договор, вы получаете дополнительный налог на прибыль от планируемого дохода. Некоторые предприниматели идут на уловки и оформляют коммерческий, как потребительский кредит . Однако и последний не отличается выгодными условиями. Выход один - честно вести бизнес, реально взвешивая свои силы и возможные