Рассчитать взносы ип неполный год. Онлайн-калькулятор для расчета страховых взносов ип за себя. Медицинские страховые взносы

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Следует отметить, что положения НК РФ не применяются к отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, которые регулируются отдельными законами.

Кто платит страховые взносы

Если ИП зарегистрирован не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то в этом случае сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

При расчете взносов – первый день регистрации в качестве ИП и день прекращения деятельности включаются в расчет.

Необходимо отметить, что фиксированные взносы уплачиваются ИП в обязательном порядке вне зависимости от получения или отсутствия дохода от предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Расчет фиксированных взносов ИП

До 2018 года фиксированные взносы ИП рассчитывались исходя из устанавливаемого каждого года МРОТ (2017 год – 7500 рублей, 2016 год – 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кол. месяцев), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кол. месяцев).

Читайте также: На основании чего действует ИП, как правильно писать при заключении договора в 2019 году

ИП с годовым доходом более 300 000 руб. дополнительно к фиксированной сумме взноса на ОПС уплачивают взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.:

1% x (все доходы на текущий момент за год – 300 000 руб.)

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения и регулируются нормами статей НК РФ. Так, например при применении ЕНВД – доходом будет являться рассчитанная налоговая база для исчисления налога.

Не так давно на сайте ФНС появился калькулятор расчета страховых взносов , который поможет рассчитать сумму страховых взносов к уплате.

Сроки уплаты взносов индивидуальным предпринимателем

Срок уплаты фиксированных страховых взносов в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб. – не позднее 31 декабря текущего календарного года.

При этом ИП, которые применяют специальные налоговые режимы ( , ЕНВД), могут уменьшить размер начисленных налогов (

Страховые взносы ИП в 2017 году

Индивидуальные предприниматели с момента получения своего статуса обязаны перечислять взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование. Это единственная категория граждан в России, которая делает это самостоятельно.

За всех наемных сотрудников отчисления во внебюджетные фонды производит работодатель. Эта сумма не удерживается из зарплаты работника (как НДФЛ 13%), а платится из собственных средств компании сверх зарплаты.

Индивидуальный предприниматель не является наемным сотрудником, он не выплачивает сам себе зарплату. В качестве его дохода выступает полученная прибыль от предпринимательской деятельности. Она не является базой для расчета размера отчислений в ПФР. Поэтому в отношении предпринимателей действует особый порядок начисления.

С 2014 года взносы в ПФР состоят из двух частей: фиксированной и уплачиваемой с доходов свыше 300000 руб.

В отношении фиксированной части страховых взносов действуют 2 важнейших правила:

1. Они начинают начисляться с момента регистрации ИП.
2. Их необходимо заплатить всем без исключения предпринимателям, независимо от того, вели ли они деятельность или нет. Многие ИП ошибочно полагают, что раз они не успели получить свою первую прибыль, то и взносы уплачивать не обязаны. На самом деле отсутствие доходов или полученные убытки не освобождают от обязанности производить отчисления во внебюджетные фонды.

Базой для начисления фиксированных пенсионных налогов для предпринимателей является МРОТ на текущий год. Речь в данном случае идет о федеральном МРОТ, который един для всех российских регионов. Каждый год правительство индексирует МРОТ, что приводит к увеличению размера отчислений в ПФР.

Тариф для уплаты пенсионных платежей для ИП составляет 26% в ПФР и 5,1% в ФОМС. Если в ФОМС установлен единый тариф для работников и самозанятого населения, то в ПФР он выше для ИП, чем для наемных сотрудников (за них взносы начисляются по ставке 22%). Пенсионные взносы теперь не делятся на накопительную и страховую части, так как действует мораторий на накопительную компоненту.

За весь 2016 год предприниматели должны заплатить 23153,33 руб. (из которых 3 796,85 руб. – в ФОМС, а остальные – в ПФР) и еще 1% с доходов свыше 300 тыс.руб. В итоге каждый ИП заплатит свой размер взносов, который напрямую будет зависеть от успешности предпринимательской деятельности. Дополнительные взносы перечисляются только в Пенсионный фонд.

Например, ИП заработал за 2016 год 1,5 млн руб. Он должен перечислить в ПФР 23153,33 руб. и 12000 руб. дополнительно со сверхдоходов (1500000-300000)*1%)).

Стоит понимать, что в качестве доходов выступает вся прибыль предпринимателя за год без уменьшения на понесенные расходы. Это справедливо для УСН-доходы, УСН-доходы-расходы и ОСНО. Для “вмененки” и “патента” в расчете участвует возможный, или вмененный, доход.

Если предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, то доходы, полученные в рамках каждого из них, нужно сложить.

Законодатели предусмотрели и лимит страховых взносов, больше которого ИП не заплатят в любом случае. В 2016 году он составляет 158 648,69 руб. Указанное предельное значение отчислений должны будут заплатить бизнесмены, которые не предоставят налоговую декларацию в установленные сроки. Поэтому важно вовремя отчитываться в ФНС.

До 31 декабря 2016 года предпринимателям нужно заплатить фиксированную часть налогов, для дополнительной части предельная дата установлена на 1 апреля 2017 года.

Вернуться к оглавлению

Страховые взносы за неполный год

Порядок расчета страховых взносов ИП за неполный год имеет актуальность для следующих категорий бизнесменов:

• открывших свое дело не с начала года;
• имеющих временное освобождение от уплаты взносов (на период отпуска по уходу за ребенком, службы в армии, на период ухода за ребенком-инвалидом и пр.);
• при закрытии ИП в середине года.

В указанных выше ситуациях платежи рассчитываются пропорционально количеству дней (месяцев), в течение которых велась предпринимательская деятельность.

Расчет страховых взносов для ИП за неполный год можно разбить на 2 этапа:

1. За полностью отработанные календарные месяцы расчет ведется по формуле: МРОТ*26% (или 5,1% для ФФОМС)*количество полных месяцев.
2. За неполные месяцы нужно количество отработанных дней разделить на общее количество дней в месяце и умножить это значение на тариф и МРОТ.

В 2016 году МРОТ составляет 6204 руб. Несмотря на то что с июля 2016 года была произведена индексация МРОТ до 7500 руб., пенсионные отчисления рассчитываются по значению, действующему на начало года: 6204 руб.

Исходя из указанного значения, ежемесячно предприниматель должен перечислять 1613,04 (6204*26%) в ПФР и 316,40 руб. (6204*5,1%) в ФФОМС.

Приведем пример расчета страховых взносов для ИП за неполный год. Например, гражданин Иванов получил статус предпринимателя 12 марта 2016 года. Количество полностью отработанных месяцев – 9. За этот период Иванов должен будет перечислить 14517,36 руб. (9*6024*26%) в ПФР и 2747,36 руб. (9*6204*5,1%) в ФОМС. Расчет платежа за март будет иметь следующий вид: 6204*19/31*26%+6204*19/31*5,1%. Это значит, что сумма к оплате за март составит 988,64+193,93 = 1182,57 руб.

Дополнительные отчисления зависят не от количества месяцев, отработанных ИП, а только от размера полученной выручки.

Стоит отметить, что Пенсионный фонд обычно рассылает в адрес предпринимателей готовые платежки с указанной в них суммой к уплате. В некоторых ФНС квитанции выдают вместе с документами на регистрацию ИП. Поэтому самостоятельные вычисления предпринимателю производить не нужно.

• Размер взносов ИП за себя в 2020 году
• Пенсионные страховые взносы
• Медицинские страховые взносы
• Сроки оплаты
• Как сформировать квитанцию/платежное поручение?
• Как уменьшить налог УСН на сумму взносов за себя?
• Отчетность по взносам ИП за себя

С 2018 года размер страховых взносов за себя отвязан от МРОТ.

С 2017 года страховые взносы администрируются Федеральной Налоговой Службой, а не Пенсионным Фондом. Полную информацию по взносам можно получить в главе 34 Налогового кодекса .

[Внимание!] Страховые взносы нужно платить даже в том случае, если Вы не ведете деятельность (или не получаете прибыль).

[Внимание!] На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%)

Страховые взносы в 2020 году.

До 2018 года фиксированные страховые взносы рассчитывались на основании МРОТ , действующего на 1 января текущего года. С 2018 года взносы за себя отвязаны от МРОТ.

За 2020 год ИП с годовым доходом 300 000 руб. и менее платят только 2 платежа за себя на общую сумму 40 874 руб.

Индивидуальные предприниматели с годовым доходом более 300 000 руб. платят за себя (дополнительно к вышеуказанной сумме 40 874 руб.) 1% от дохода, превышающего 300 000 руб.

Пенсионные страховые взносы

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2020 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб. , Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года . Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2019 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. - 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб. (ограничение за 2020 - 259 584 руб.)

пенсионного взноса по форме "ПД (налог)".

Медицинские страховые взносы

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2020 году составляет 8426 руб. в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме "ПД (налог)".

Оплата фиксированных страховых взносов

1. Сроки оплаты - не позднее 31 декабря текущего года. 1% от превышения 300 000 руб. - не позднее 1 июля следующего года.
2. Платить можно любыми суммами и в любое время (в рамках указанных в предыдущем пункте сроков). Выбирайте более выгодную для Вас схему оплаты (для уменьшения налога УСН).
3. Оплачиваются взносы в налоговую по месту регистрации ИП.
4. Все вышеперечисленные квитанции оформляются по форме № ПД (налог) или по форме № ПД-4сб (налог) и принимаются к оплате только в Сбербанке (Если у индивидуального предпринимателя есть расчетный счет в любом банке, то платить можно и с него, никакие дополнительные проценты за это не снимаются).
5. Если Вы зарегистрированы в качестве ИП не с начала года - платить взносы нужно не за весь год, а только за то время, что Вы зарегистрированы (для точного расчета суммы платежа и оформления всех квитанций воспользуйтесь бухгалтерским сервисом).
6. Если Вы совмещаете деятельность ИП с работой по трудовому договору, и работодатель уже платит за Вас взносы - Вам все равно нужно платить указанные фиксированные взносы от лица ИП.
7. Самый простой способ сформировать квитанцию (или платежное поручение) на оплату взносов - воспользоваться бесплатным официальным сервисом ФНС РФ.

Уменьшение налога УСН на сумму взносов

1. На сумму уплаченных фиксированных страховых взносов можно уменьшить налог УСН "доходы" (6%).
2. Для уменьшения авансовых платежей по налогу УСН - взносы должны быть уплачены в том периоде, за который платятся авансовые платежи. Например Вы хотите уменьшить авансовый платеж за полугодие - значит взносы должны быть уплачены не позднее конца полугодия - т.е. до 30 июня.
3. Наверное, самый простой и выгодный вариант - оплатить взносы в первом квартале - так Вы сможете уменьшить авансовый платеж УСН за первый квартал, и, если после вычитания из авансового платежа УСН суммы уплаченных взносов останется еще какая-то сумма - на нее можно уменьшить налог за полугодие и т.д.
   • Пример: в 1-м квартале уплачены взносы в размере 10 000 руб. Доход за 1-й квартал 100 000 руб., 6% от 100 000 руб. - 6 000 руб. Уменьшаем авансовый платеж на 10 000 руб. - получается за 1-й квартал авансовый платеж по УСН платить не нужно. На 4 000 руб., которые осталисть при вычитании 6 000 - 10 000 - можно уменьшить авансовый платеж за полугодие.
4. Можно уменьшить налог и на сумму взносов, уплаченных с превышения 300 000 руб. (1% с превышения, который уплачивается не позднее 1-го июля).
5. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налог УСН в налоговую декларацию .

Отчетность по фиксированным платежам

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя ) - отменена! . Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения - позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом "Личный кабинет индивидуального предпринимателя".

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о

Чтобы сделать расчет, последовательно введите необходимые данные:

• Укажите расчетный период – год, за который Вы будете уплачивать взносы.
• Если Вы платите не за весь год, во втором окне укажите точный временной период.
• Обязательно отметьте, к какой возрастной группе Вы относитесь – к родившимся до 1967 года, или к родившимся от 1967 года включительно.

Нажав кнопку «Получить расчет платежа ИП», Вы увидите подробный отчет о вычислении и результат расчета, с разбивкой по отдельным фондам и видам взносов.

Немного о страховых взносах ИП

Страховые взносы ИП за 2013 год отсчитываются от фиксированной ставки минимального размера оплаты труда.

Всего в 2013-м ИП должен отдать в бюджет 35 664,66 рублей. Предприниматель обязан уплатить взносы, даже если у него не было доходов.

ИП освобождается от обязанности платить фиксированные платежи только в некоторых случаях:

• если Вы служите армии;
• если Вы ухаживаете за ребенком, пока ему не исполнилось полтора года – но в общем не более трех лет;
• если Вы ухаживаете за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком в возрасте, перешагнувшем за 80 лет;
• если Вы проживаете с супругом-военнослужащим в местах его службы, где невозможно осуществление трудовой деятельности, но не более пяти лет в общем;
• если Вы живете с супругом – работником дипслужбы за границей РФ, но не более пяти лет в общем.

Но все это возможно только в том случае, если Вы действительно в это время не осуществляли хозяйственную деятельность!

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился - их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

• Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
• Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 - 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году - 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

История размеров страховых взносов

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками - на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.