Postupak povrata PDV -a od predujmova (transakcija). Postupak povrata PDV -a od predujmova (knjiženja) Račun 76 VA knjiženja

Kako povratiti PDV u programu 1C 8.3 Računovodstvo

Na ovoj su ilustraciji prikazana dva slučaja "povrata" PDV -a u 1C 8.3:

U prvom slučaju "vraća se" prethodno plaćeni PDV u proračun, tj. iznos PDV -a nam se vraća.

U drugom slučaju moramo platiti prethodno predstavljeni porez za povrat.

U oba slučaja koristi se isti pojam, ali u praksi ima dva izravno suprotna značenja.

To je posebno vidljivo pri analizi PDV -a na primljene i uplaćene predujmove.

Kada od kupca primimo akontaciju, postoji obveza plaćanja PDV -a na ovaj iznos. Nakon prodaje robe dužni smo platiti i PDV. Kako ne bismo dva puta plaćali isti porez, možemo prikazati prvu uplatu za povrat, t.j. "vratiti".

Slična situacija, ali sa suprotnim predznakom, događa se kada dobavljaču platimo predujam. Imamo pravo zahtijevati PDV na akontaciju uplaćenu za povrat, čime se smanjuje ukupni iznos poreza. No, ubuduće će se nakon primitka robe iznos PDV -a morati vratiti u proračun (kako se ne bi dva puta prikazao isti iznos za povrat).

Obje su situacije automatizirane u programu 1C 8.3.

Prva opcija za povrat PDV -a u 1C

Razmotrite opciju s avansnom uplatom od kupca (slika 1).

Program 1C sam određuje iznos primljen kao predujam i generira odgovarajuće unose (slika 2).

Knjiženje na račune PDV -a generira se avansnom fakturom (slika 3). Imajte na umu da se avansni računi mogu izdati u trenutku primitka Novac na tekući račun, a na kraju mjeseca posebnom obradom.

Nakon implementacije, iznos predujma se automatski poništava (slika 4)

Račun za provedbu knjiženja ne, ali generira pomake u drugim registrima, koji su potrebni za daljnji rad s PDV -om (slika 5).

"Naplata" PDV -a javlja se u dokumentu "Formiranje knjiženja knjigovodstvenih knjižica" (slika 6)

Kartica "Primljeni predujmovi" u 1C 8.3 automatski se popunjava i sadrži sve iznose za "povrat" PDV -a na prethodno primljene predujmove (unosi - na slici 7).

Konačna slika može se vidjeti u izvješćima Knjige prodaje i Knjige kupnje.

Knjiga prodaje u 1C (slika 8) sadrži dva zapisa za Ahilovu drugu ugovornu stranku. Jedan unos je za avansno plaćanje (od 10.10.2016.), Drugi za provedbu (od 26.01.2016.).

Knjiga otkupa također sadrži unos za ovog poslovnog partnera. Nadoknađuje unos predujma u prodajnu knjigu. Sve tri stavke za isti iznos (7627 rubalja 12 kopejki).

Kao rezultat toga, u proračun ćete morati platiti samo jednom.

Provjerimo je li račun 76.AB zatvoren (slika 10).

Naplata PDV -a na predujmove dobavljača

Slično, u 1C 8.3 Računovodstvo, PDV se naplaćuje od predujma dobavljaču.
Lanac dokumenata će izgledati ovako na sljedeći način:

• Otpis s tekućeg računa
• Račun dobavljača unaprijed
• Račun za kupnju
• Račun dobavljača

Za razliku od prve opcije, "povrat PDV -a" dogodit će se u dokumentu "Formiranje evidencije prodajnih knjiga" (slika 11).

Dva zapisa (za avansno plaćanje i za primitak) formirat će se u knjizi otkupa (slika 12).

“Restoratorski” zapis pojavit će se u prodajnoj knjizi (slika 13).

PDV na predujmove dobavljačima evidentira se na računu 76.VA. Također treba provjeriti ravnotežu na njoj (slika 14).

Postoji niz drugih pitanja kada se PDV mora vratiti. Na primjer, kada su se proizvodi namijenjeni prodaji po stopi od 18% prodavali u maloprodaji, to jest bez PDV -a. U tom se slučaju mora vratiti PDV na materijale korištene u proizvodnji, tj. povratak u proračun. PDV će također morati biti plaćen ako je priznata faktura dobavljača Porezni ured nevažeći ili izgubljeni. Nastaju suprotne situacije, u kojima organizacija ima pravo nadoknaditi prethodno plaćeni PDV.

U 1C se u te svrhe koristi poseban dokument (slika 15).

Ovisno o smjeru "oporavka", dokument može unijeti prilagodbe u knjigu kupnje ili knjigu prodaje. U našem primjeru, naplaćeni PDV otpisuje se na troškove (slika 16).

Iznos vraćenog PDV -a prikazan je u ovom slučaju u prodajnoj knjizi, ali, za razliku od gore navedenih primjera, kao dodatni unos u tablicu (slika 17).

Na temelju materijala: programmist1s.ru

1. Pisanje u registar " PDV za kupnju"osigurava da se akontacija upiše u knjigu otkupa.

Formiranje knjige o kupovini

Knjigu o kupovini formiramo za prvo tromjesečje:

A evo primljenog računa za avansno plaćanje:

Gledamo konačni povrat PDV -a za 1. tromjesečje

Drugi poslovne transakcije u prvom tromjesečju nije bilo više, što znači da hrabro formiramo "Analizu obračunavanja PDV -a":

Povraćaj PDV -a u prvom tromjesečju iznosio je 13.728 rubalja 81 kopeck:

2 četvrtine

Prijem robe

Ulazimo u program primitka robe od dobavljača OOO 04. 04. 2016. u iznosu od 150.000 rubalja (s PDV -om):

Izradite novi dokument:

Račun dobavljača bit će sljedeći:

U računu primljenom od dobavljača iznos "bez PDV -a" nije istaknut u zasebnom retku. Stoga smo prije popunjavanja tabličnog odjeljka uspostavili metodu za obračun poreza kao "PDV ukupno".

Rastavljamo objave i registriramo pomake ...

1. Poništite prethodno plaćeni predujam dobavljaču na teret 60,01 u skladu s kreditom 60,02 u iznosu od 90 000 rubalja.
2. 127.118,64 (150.000 minus PDV) otišlo je na trošak robe (na teret 41.01 računa) u skladu s našim dugom prema dobavljaču (kredit 60.01).
3. 22 881,36 otišlo je na "ulazni" PDV, koji ćemo uzeti za ofset (zaduženje 19.03) u skladu s našim dugom prema dobavljaču (kredit 60,01).

1. Unos (sa znakom +, prihod) u ovom registru akumulira naš "dolazni" PDV (slično unosu na zaduženje 19 računa).

Registriramo primljeni račun

Zajedno s računom, OOO "Dobavljač" dao nam je redovnu fakturu od 01.04.2016 u iznosu od 150.000 rubalja (s PDV -om).

Da biste ga registrirali, idite na novonastali dokument "Primitak robe" i na samom dnu:

1. Ubacujemo broj i datum računa od dobavljača.
2. Pritisnite gumb "Registracija"

Nećemo detaljno analizirati transakcije i kretanja ove fakture jer smo se time već djelomično pozabavili.

Gledamo povrat PDV -a za drugo tromjesečje

Ponovno formiramo "Analizu obračunavanja PDV -a" (ovaj put za 2. tromjesečje):

Pokazalo se da je povrat PDV -a za drugo tromjesečje jednak 22.881,36:

Zašto 22 881,36?

Ovo je PDV na jednu fakturu primljenu od dobavljača u drugom tromjesečju u iznosu od 150.000 (s PDV -om): 150.000 * 18/118 = 22.881,36.

A što je s već prihvaćenim PDV -om za prijeboj u iznosu od 13 728,81 za 1. tromjesečje na uplaćeni predujam u iznosu od 90 000, pitate se?

I bit ćete potpuno u pravu.

Uostalom, PDV na predujam koji smo uzeli u ofset u 1. tromjesečju moramo naplatiti (vratiti) za plaćanje u 2. tromjesečju, kada je roba stigla, a od dobavljača smo primili redoviti račun za cijeli iznos.

Na to nam ukazuje unos u sivom okviru izvješća o analizi PDV -a:

Unos u prodajnu knjigu

Da biste vratili PDV koji je uzet u obzir od unaprijed plaćenog računa, idite na "PDV pomoćnik":

U otvorenom dokumentu idite na karticu "Advance Recovery" i kliknite gumb "Fill":

Program je otkrio da je predujam, PDV s kojeg smo uzeli prebijanje u prvom tromjesečju, pripisan (dokument je redovna faktura za istog kupca i ugovor) u drugom tromjesečju.

I sada njegov PDV treba vratiti za plaćanje preko knjige prodaje - inače bismo dva puta uzeli u obzir PDV iz avansa:

Dokument "Formiranje evidencije prodajne knjige" provodimo putem gumba "Objavi i zatvori":

Raščlanjujemo transakcije i registriramo kretanja dokumenta evidencije knjige prodaje ...

1. Vraćamo PDV od akontacije izdane u 1. tromjesečju na teret 76.BA (PDV na izdane predujmove) u skladu s kreditom 68.02.

PDV na primljene predujmove i izdane predujmove jedan je od alata za reguliranje troškova organizacije za plaćanja poreza... Za obračun PDV -a na predujmove koriste se podračuni 76 računa: 76.VA - za primljene, 76.AV - za izdane.

Organizacija koja je dobavljaču platila predujam ima pravo istovremeno odbiti PDV koji je plaćen. Preduvjeti za dobivanje odbitka PDV -a od izdanog predujma:

• uvjet predujma mora biti jasno naveden u ugovoru s dobavljačem;
• o uplaćenoj akontaciji mora se dostaviti na Račun (najkasnije 5 dana nakon plaćanja).

U tome je predviđen odbitak PDV -a porezno razdoblje kada je avans prebačen. Kada se dogodi konačna nagodba za isporuku, odnosno, roba se primi od dobavljača prema aktu o prihvatu i prijenosu, organizacija je dužna vratiti prethodno odbijeni iznos PDV -a.

Osim primitka robe, obveza vraćanja odbitka proizlazi iz organizacije u sljedećim slučajevima:

• promjene uvjeta ugovora;
• raskid ugovora i vraćanje predujma.

PDV se vraća u istom iznosu u kojem je prethodno bio prihvaćen za prijeboj. Ako je u uvjetima ugovora utvrđeno da se isporuka robe vrši nakon primitka 100% akontacije, kupac može uplatiti akontaciju u dijelovima. U tom se slučaju vraća iznos PDV -a prikazan u računu za isporuku. U svakom slučaju, ta se vrijednost podudara s iznosom PDV -a na svim avansnim računima za ovu isporuku.

PDV na primljene predujmove

Prilikom prodaje proizvoda (robe, usluga) kupcu ugovor može sadržavati traženo stanje- akontacija do 100%.

Na primljeni predujam organizacija izdaje račun i naplaćuje PDV po stopi od 18/118%. Iznos ovog predujma ulazi u knjigu prodaje kao obračunati PDV, odnosno porez koji je organizacija dužna platiti u proračun.

Besplatno preuzmite 267 1C video vodiča:

U praksi su nakon izdavanja računa za primljeni predujam moguće 3 situacije:

• tijekom razdoblja akontacije došlo je do prodaje;
• nije bilo prodaje tijekom razdoblja akontacije;
• vraćanje akontacije kupcu (raskid ugovora, promjena uvjeta itd.).

U prvom slučaju, nakon što je isporuka izvršena, organizacija prodavatelja ima pravo predočiti prethodno plaćeni PDV na primljeni predujam radi odbitka. Odnosno, avansna faktura se zatvara upisom u knjizi nabave.

U drugom slučaju, iznos predujma i PDV -a koji se na njega obračunava odražava se u prijavi PDV -a za tekuće razdoblje na liniji 070 odjeljka 3.

U slučaju povrata akontacije moguće je prikazati i plaćeni PDV za odbitak, odnosno stvara se unos u knjizi otkupa. Odbitak se može iskoristiti u roku od godinu dana nakon prestanka ugovora.

U slučaju likvidacije nabavne organizacije prije nego što su u potpunosti ispunjeni uvjeti isporuke, ako je nemoguće vratiti predujam, PDV koji se zaračunava po primitku akontacije ne može se odbiti.

Primjeri transakcija za obračun PDV -a na predujmovima

Primjer transakcije po primljenim predujmovima

LLC "Harmony" prema sporazumu s kupcem LLC "Amalgama" mora isporučiti pošiljku robe u iznosu od 212.400 rubalja, uklj. PDV - 32.400 RUB 10.07.2016 "Amalgam" prenosi avans u iznosu od 50% iznosa ugovora: 106.200 rubalja. PDV na avansno plaćanje: 106.200 * 18/118 = 16.200 rubalja.

U transakcijama PDV odražavamo akontacije primljene od kupca:

U kolovozu će "Harmony" otpremiti pošiljku robe u "Amalgam". Prodajne transakcije i odbitak PDV -a od primljenih avansa:

Operacije po izdatim predujmovima

Razmislite o istoj operaciji iz perspektive kupca. Računovođa tvrtke Amalgama LLC odrazit će PDV na predujmove izdane po transakcijama:

Po primitku robe odražava se odbitak PDV -a pri isporuci.

U ovom ćemo članku govoriti o povratu PDV -a i refleksiji ove operacije u 1C 8.3 na primjeru konfiguracije 1C Enterprise Accounting.

Često sam izraz "Povrat PDV -a" postavlja pitanja. Pokušajmo to objasniti. Ukratko, oporavak je obrnuta operacija odbitak za PDV, tj. na već jednom primljeni odbitak vrši se prilagodba koja smanjuje taj odbitak ili ga potpuno poništava. Ako je nekome jasnije, teoretski možemo reći da ćemo u cijelosti ili djelomično poništiti odbitak PDV -a, ovisno o situaciji. Ali to je samo termin "Storno" u ovom slučaju ne vrijedi, ali to kažu “PDV treba vratiti”.

Detaljnije, po primitku materijala, robe, dugotrajne imovine itd. ulazni PDV je često porezni odbitak, što u razdoblju primitka smanjuje iznos poreza koji se plaća. Da bi se primijenio takav odbitak, potrebno je ispuniti nekoliko uvjeta, na primjer:

• Ispravno izdat SF;
• Primljene vrijednosti koriste se u djelatnostima podložnim PDV -u;
• Primatelj dragocjenosti obveznik je PDV -a itd.

Zamislite sada situaciju kada su u trenutku objavljivanja vrijednosti svi ti uvjeti bili ispunjeni i odbitak prihvaćen. Nakon nekog vremena uvjeti su se promijenili, pa se pokazalo da se odbitak ne može koristiti. U tom se slučaju vrši povrat PDV -a.

Druga mogućnost kada je potrebno povrat PDV -a je kupac unaprijed platio dobavljaču. Uplatom akontacije kupac može koristiti odbitak PDV -a, formirajući u računovodstvu unos 68. PDV - 76.VA. Kad kupac primi pošiljku za takav predujam, izvršit će odbitak za primljene artikle sa 68. PDV - 19. Tada se ispostavlja da će za jednu pošiljku postojati dva odbitka. Ova je situacija nemoguća, pa se prvi odbitak mora vratiti.

Popis situacija u kojima treba vratiti PDV dat je u Poreznom zakonu, čl. 170 p. 3. I premda praksa presude pokazuje da je ovaj popis ipak zatvoren Porezna upravačesto zahtijevaju vraćanje PDV -a u drugim slučajevima, na primjer, u slučaju krađe imovine. Ovdje samo poduzeće mora odlučiti hoće li vratiti porez ili ne (u ovom slučaju ne može bez sudskih ročišta).

Budući da vraćanje PDV -a uvijek dovodi do povećanja iznosa poreza na plaćanje, u CT transakcijama uvijek će biti 68 PDV -a, a postoje i mogućnosti za Dt, ovisno o situaciji. Takve operacije trebale bi se ogledati u Knjiga o kupovini.

Razmotrimo najčešće slučajeve povrata PDV -a.

Povrat PDV -a na primjeru 1C: Računovodstvena konfiguracija

Sada od teorije do prakse. Razmotrimo dvije mogućnosti kako reflektirati povrat PDV -a u 1C računovodstvu.

Primjer 1. Najčešći slučaj povrata PDV -a. Kupac je unaprijed platio pošiljku robe, obje su ugovorne strane obveznici PDV -a. Iznos predujma 118.000 RUB, uklj. PDV 18000. Nekoliko dana nakon plaćanja unaprijed, organizacija je primila materijalnu imovinu u iznosu od 94.400 rubalja, uklj. PDV 14.400 rubalja.

Računovodstvo akontacija u 1C dobro je automatizirano. Za plaćanje su automatski generirane ispravne transakcije.

Ako se u ovom trenutku formira Knjiga o kupovini, imat ćemo dva odbitka za jednu isporuku.

Treba provesti povrat PDV -a. Da biste to učinili, u izborniku Operacije odaberite stavku

Nudi ponovno objavljivanje dokumenata i formiranje rutinskih operacija - formiranje evidencije knjige kupnje i prodaje.

Zainteresirani smo Pritisnite gumb Dopuni dokument, tablični odjeljak će se automatski generirati.

Gledamo ožičenje. Program automatski vraća PDV analizirajući iznos akontacije i naknadne isporuke. U našem slučaju, isporuka je manja od uplaćene akontacije, vraćamo iznos jednak primljenoj pošiljci od dobavljača.

Primjer 2. U 4. tromjesečju, prema zaprimljenoj seriji materijala iz primjera 1, PDV bi trebao biti vraćen s iznosa od 40.000 rubalja, procijenjeni iznos PDV -a je 7200 rubalja.

U tom slučaju program ne može automatski odrediti u kojem razdoblju i količini PDV treba vratiti. Stoga izrađujemo odgovarajući dokument Povrat PDV -a. Nalazi se u odjeljku

Pritisni gumb Stvoriti, s popisa opcija odaberite dokument za povrat PDV -a.

Kako biste spriječili da PDV "visi" na računu 19, mora se otpisati. Dokument možete stvoriti na temelju računa.

Prema zadanim postavkama, cijeli iznos primitka predložen je za prilagodbu, trebali bismo ga prilagoditi.

Na oznaci Debitni račun označavamo račun 91.02.

Obratite pozornost na vrijednost referentne knjige troškova. Ovdje možete postaviti parametar jesu li troškovi uključeni u rashode u svrhu izračuna poreza na dohodak ili ne.

Ako se prihvate, objave će biti sljedeće:

Još jedan uobičajen primjer s kojim bi se mnoge tvrtke mogle susresti je promjena u iznosu isporuke zbog prilagodbi cijene i (ili) broja isporučenih artikala, zbog čega bi mogla postojati potreba za vraćanjem PDV -a. Takve operacije dovode do pojave računa za ispravak, postupak čijeg odražavanja ćemo detaljno razmotriti u drugom članku.

U procesu financijskih i gospodarskih aktivnosti svaka organizacija ima obveze podmirenja. Dug organizacije prema drugim pravnim i fizičkim osobama naziva se računi za plaćanje, a te osobe nazivaju se vjerovnici, dug drugih pravnih osoba i pojedinaca ove organizacije naziva se potraživanje, a same te osobe nazivaju se dužnici.

Vrijeme ispunjenja obveza mora biti navedeno u ugovorima organizacije sklopljenim s drugim pravnim i pojedinci... Odnose se potraživanja i plaćanja s dospijećem od najviše 12 mjeseci kratkoročne obveze organizacije, a preko 12 mjeseci - na dugoročne obveze.

Kako bi se objasnila namirenja organizacije s dužnicima i vjerovnicima, kontni plan sadrži račune:

Za obračun namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima, osim onih za namirenja s kojima kontni plan sadrži zasebne računovodstvene račune, račun je namijenjen 76 "Nagodbe s različitim dužnicima i vjerovnicima"- aktivno pasivno.

Početno stanje (zaduženje) - dostupnost potraživanja Na početku izvještajnog razdoblja.

Početno stanje (na kredit) - dostupnost računi dospjeli Na početku izvještajnog razdoblja.

Promet na teret:

• povećanje potraživanja;
• smanjenje poslovnih obveza.

Kreditni promet:

• povećanje poslovnih obveza;
• smanjenje potraživanja.

Završno stanje (na teret) - prisutnost potraživanja na kraju izvještajnog razdoblja.

Konačni saldo (na zajmu) je prisutnost računa na kraju izvještajnog razdoblja.

Podračuni:

• 76-1 "Naselja za imovinu i osobno osiguranje»;
• 76-2 “Namirenja potraživanja”;
• 76-3 "Izračuni dividendi i ostalih dospjelih prihoda";
• 76-4 "Namire na položene iznose".

Organizacije imaju pravo otvoriti sve potrebne podračune, na primjer, za podmirenje iznosa zadržanih od plaća zaposlenika organizacije (stanarina, sindikalne pristojbe, za uzdržavanje djece u predškolskim ustanovama, uzdržavanje itd.) .

Na podračunu 1 "Proračuni za imovinsko i osobno osiguranje" odražava izračune za osiguranje imovine i osoblja organizacije, kada organizacija djeluje kao osiguranik.

Osiguranje imovine... Osiguranje je dobrovoljno, ne možete osigurati svu imovinu, već selektivno.

Organizacija sastavlja "Izjavu o osiguranju". Između organizacije i osiguravajućeg društva sklapa se "Ugovor o osiguranju imovine" na temelju kojeg se osiguravatelj obvezuje sklopiti plaćanje osiguranja ugovaratelj osiguranja, a ugovaratelj se obvezuje platiti premije osiguranja na vrijeme.

U slučaju unaprijed plaćenih premija osiguranja, njihovo obračunavanje treba se odraziti u strukturi odgođenih troškova:

U slučaju gubitka osigurane imovine, organizacija je dužna obavijestiti osiguravajuće društvo u roku od 24 sata. Sastavlja se komisija koja sastavlja "akt" o gubitku imovine, koji navodi: razloge gubitka imovine, iznos prouzročene štete, iznos naknada osiguranja da se plati organizaciji.

Ako je zbog toga imovina oštećena osigurani slučaj mogu se popraviti, pripadajući troškovi moraju se teretiti u potraživanju osiguranja.

Ako prema uvjetima ugovora o osiguranju dio gubitaka ne podliježe naknadi zbog naknade osiguranja, tada se smatraju izvanrednim troškovima.

Osiguranje zaposlenika... Osiguranje se provodi u obveznim i dobrovoljnim oblicima.

Iznosi obračunatih plaćanja uključeni su u trošak naknade za rad, pod uvjetom da su ugovori o osiguranju sklopljeni u korist zaposlenika sa osiguravajućim organizacijama koje imaju dozvole izdane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije za obavljanje relevantnih djelatnosti u Ruskoj Federaciji.

U računovodstvu se odbici za osiguranje zaposlenika od strane organizacija mogu priznati kao rashodi za uobičajene vrste aktivnosti ili povezane s drugim troškovima.

Na podračunu 2 "Namirenja potraživanja" odražava izračune za potraživanja od dobavljača, izvođača, transportnih i drugih organizacija, kao i za predstavljene i priznate (ili dosuđene) kazne, kazne i odštete.

Organizacija može podnijeti zahtjev dobavljaču (izvođaču) u sljedećim slučajevima:

• o odstupanjima u cijenama i tarifama otkrivenim tijekom provjere računa, zbog ugovora, kao i kada se otkriju aritmetičke pogreške;
• zbog otkrivene neusklađenosti kvalitete sa standardima, Tehničke specifikacije, narudžba;
• za kršenje roka isporuke;
• za nedostatak tereta u tranzitu koji prelazi vrijednosti predviđene ugovorom;
• u slučaju nepoštivanja ugovornih obveza itd.

Mogu se podnijeti zahtjevi za nedostatke i zastoje nastale krivicom dobavljača ili izvođača u iznosima, priznati kao obveznici plaćanja ili dodijelio sud.

Mogu se podnijeti zahtjevi kreditne institucije iznosima koji su pogrešno otpisani (preneseni) na računima organizacije.

Ako je dobavljač (izvođač) prekršio ugovorne obveze, organizacija ima pravo naplatiti od njega kazne, globe i odštete utvrđene ugovorom.

U nekim slučajevima zahtjevi prema dobavljačima, izvođačima ili drugim organizacijama ne podliježu naplati (na primjer, sud je odbio naplatu). Iznosi takvih potraživanja otpisuju se na račune s kojih su uzeti u obzir.

Na podračunu 3 "Izračuni dividendi i ostalih dospjelih prihoda" izračuni dividendi i ostalih prihoda koji pripadaju organizaciji uzimaju se u obzir, uključujući dobit, gubitak i druge rezultate prema jednostavnom ugovoru o partnerstvu. Takav prihod je drugi prihod organizacije.

Dt 76-3 Kt 91-1-odražava se iznos dospjelih dividendi i drugih prihoda;

Dt 50, 51 Kt 76-3 - sredstva su primljena na ime dospjelih dividendi i drugih prihoda.

Na podračunu 4 "Namire na položene iznose" poravnanja sa zaposlenicima organizacije uzimaju se u obzir za akumulirane iznose, ali nisu uplaćene Postavi vrijeme zbog nedolaska primatelja. Ako zaposlenik ne može primiti plaću određenog dana, iznos se polaže (polaže u banci).

Dt 70 Kt 76-4 - uzeti u obzir položeni iznos naknade;

Dt 76-4 Kt 50, 51 - položeni iznos plaće isplaćen je zaposleniku.

Računovodstvo namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima u okviru međusobno povezanih organizacija vodi se i na računu 76 "Nagodbe s različitim dužnicima i vjerovnicima".

Sintetički računovodstveni registar - dnevnik narudžbi broj 8.

Registar analitičko računovodstvo- izjava br. 7 (ili nekoliko izvoda), gdje se za svakog dužnika i vjerovnika otvaraju analitički računi.

Kada organizacija koristi automatizirani računovodstveni obrazac pomoću softverski proizvod Sintetički računovodstveni registri "1C: Poduzeća" su promet računa 76 (Glavna knjiga), analiza računa 76, bilanca itd. Analitički računovodstveni registri su bilanca prometa za račun 76, analiza računa 76 po podračunu , promet između podračuna, kartica računa 76, kartica računa 76 za podkonzu itd.

76-01 Proračuni za imovinsko i osobno osiguranje- odražavaju se izračuni za osiguranje imovine i osoblja (osim izračuna za socijalno osiguranje i obavezno zdravstveno osiguranje) organizacija u kojoj organizacija djeluje kao osiguranik.

Zaduženje<счета учета затрат на производство>Kredit 76-01 - odražavaju se izračunati iznosi uplata osiguranja.

Debit 76-01 Kredit<счета денежных средств>- odražava se prijenos iznosa osiguranja na osiguravajuće organizacije.

Na teret 76-01 otpisuju se gubici po osiguranim slučajevima (uništenje i oštećenje zalihe proizvodnje, gotovih proizvoda i drugo materijalne vrijednosti itd.) iz kredita računa zaliha, dugotrajne imovine itd. Na zaduženju 76-01 također se prikazuje iznos naknade osiguranja koja dospijeva prema ugovoru o osiguranju zaposlenika organizacije u skladu s računom 73.

Debit 51, 52 Kredit 76-01 - odražava iznos potraživanja osiguranja koje je organizacija primila od osiguravajućih organizacija u skladu s ugovorima o osiguranju.

Debit 99 Kredit 76-01 - gubici od osiguranih događaja koji nisu nadoknađeni osiguranjem se otpisuju.

Analitičko računovodstvo za podračun 76-01 provode osiguravatelji i pojedinačni ugovori o osiguranju.

76-02 Namirenje potraživanja- odražava izračune potraživanja od dobavljača, izvođača, transportnih i drugih organizacija, kao i za prezentirane i priznate (ili dosuđene) kazne, kazne i odštete.

Debit 76-02 Kredit 60-00,<производственных запасов>- odražava izračune potraživanja prema dobavljačima, izvođačima i transportne organizacije prema odstupanjima između cijena i tarifa utvrđenim ugovorima otkrivenim tijekom provjere njihovih računa (nakon prihvaćanja potonjeg), kao i kada su otkrivene aritmetičke pogreške, kada su precijenjene ili aritmetičke pogreške u računima koje su dostavili dobavljači i izvođači otkriveni nakon što su izvršeni unosi na računima robe i materijala ili troškovi (na temelju cijena i kalkulacija dobavljača i izvođača);

Debit 76-02 Kredit 60-00-poravnanja se odražavaju prema dobavljačima materijala, robe, kao i prema organizacijama koje obrađuju materijale organizacije, zbog otkrivenih neusklađenosti kvalitete sa standardima, specifikacijama, narudžbom;

Debit 76-02 Kredit 60-00-odražavaju se namirenja dobavljačima, transportnim i drugim organizacijama za nestašice tereta na putu koje premašuju vrijednosti predviđene ugovorom;

Debit 76-02 Kredit<затрат на производство>- Nagodbe za vjenčanje i zastoji nastale krivicom dobavljača ili izvođača odražavaju se u iznosima koje priznaju uplatitelji ili ih dodjeljuje sud;

Debit 76-02 Kredit<денежных средств, кредитов>- odražava namirenja kreditnim institucijama za iznose pogrešno otpisane (prenesene) na račune organizacije;

Zaduženje 76-02 Kredit 91-odražava namirenja kazni, kazni, zateza naplaćenih od dobavljača, izvođača radova, kupaca, kupaca, potrošača prijevoza i drugih usluga zbog nepoštivanja ugovornih obveza, u iznosu koji priznaju uplatitelji ili ih dodjeljuje sud (iznos tužbenih zahtjeva nepriznatih uplatitelja nije registriran).

Zaduženje<денежных средств>Kredit 76-02 - odražava se iznos primljenih uplata.

Iznosi koji, kako se kasnije pokazalo, ne podliježu naplati, u pravilu se odnose na one račune s kojih su evidentirani na teret 76-02.

Analitičko računovodstvo za podračun 76-02 koji se održava za svakog dužnika i pojedinačna potraživanja.

Dopisivanje računa za računovodstvo namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima

Prethodna53545556575859606162636465666768Sljedeća

VIDI VIŠE:

račun 76. kako zatvoriti

Upisao sam na temelju računa za predujam, sva knjiženja su ispravna, ali u prometu računa 76.BA dokumenti nisu zatvoreni ovako: stanje počinje. Nema novih poruka. Nove poruke. Za provjeru s računom od 76 VA, generirat ćemo bilancu za skup od 76 VA i usporediti ukupni promet zaduženja s retcima 080 i 090 (slika 38). Registrirajte se za besplatan pristup vrijednim podacima! Imovina, obveze Osnove računovodstva Račun 76.BA - stanje od 2012. visi 76, 68 Upute za kontni okvir. Zaključak: ako je dug priznat kao nenaplativ, treba ga otpisati, a PDV na predujam treba vratiti. Analitika na računu 76. VA PDV na izdane predujmove i avansne otplate. Subconto. Ukupno računovodstvo. Samo skretanja. Sada, nakon spremanja, u izvješće će biti moguće dodati novo polje za dodatna polja (na slici za račun 76.VA - primljeni račun): ovaj iznos salda bit će fakturiran unaprijed. Usput, naša je tvrtka razvila specijalizirano izvješće koje pomaže u usporedbi stanja računa 62.02 i 76.

AB. Oba knjiženja na računu 76.VA (odbitak i vraćanje) moraju biti formirani dokumentom "Primljena faktura (akontacija)". Dobra večer, možete li mi reći kako zatvoriti 76 VA račun (izdani predujmovi)? Hvala unaprijed. Podređen računu "Namirenja s raznim dužnicima i vjerovnicima" (76). Vrsta: pasivna. Analitika za račun "76.VA": Samo podpromet Promet Ukupno računovodstvo Računovodstvo u stranoj valuti Protustranke Zbog toga ćete u proračun morati platiti samo jednom. Provjerimo je li račun 76.AB zatvoren (slika 10).

PDV na predujmove dobavljačima evidentira se na računu 76.VA. Izvješće je dizajnirano za traženje razlika između PDV -a iz avansa na računu 76AB i procijenjenog iznosa PDV -a iz avansa na računu 62.02.1. Klikom na gumb "Račun 62.02 Primljeni predujmovi". možete provjeriti obračunavanje PDV -a od primljenog predujma 2.Pritiskom gumba "Račun. 76VA PDV s prosj. Izdato mi je na računu 76BA ostalo 98 tisuća rubalja. od akontacije za leasing. Na računu 76.AV postoji podkanto "Izdani računi", možete stvoriti SOL do ovaj račun s detaljima na ovom podkonzoli i zatvoriti točno one račune koji imaju salda. počnete stavljati na račun dobavljača avansno plaćanje od 3.000.000 rubalja, odnosno na računu 76 VA bit će PDV 457627 onda kada stavite I kako onda zatvaramo račune 76AB i 76 VA? i kada? kako je račun 76.va zatvoren. Na računu mi je ostalo 98 tisuća rubalja 76BA. na računu 76.AV postoji podračun "Izdani računi", možete generirati SAL za ovaj račun s pojedinostima o ovom podračunu i zatvoriti točno onih 9. Stanje na računu 76.BA za određenu drugu ugovornu stranu i ugovor ( ako poštivanje uvjeta navedenih u članku 9. članka 172. Poreznog zakona Ruske Federacije) ne smije biti više od salda na računu 60.02 za istu drugu ugovornu stranu i ugovor 18/118. Račun 76.AV u računovodstvu. Račun 76 koji se koristi u računovodstvu naziva se „Namire s različitim dužnicima i vjerovnicima.“ Podračuni 76. AV i 76. VA koriste se za iznose PDV-a na izdane, odnosno primljene predujmove. Sada, nakon spremanja, u izvješće će biti moguće dodati novo polje za dodatna polja (na slici za račun 76.VA - primljeni račun): Rezultat izvješća izgledat će ovako., 76.BA za Prikuplja konačna zaduženja i salda kredita na računima 19 i 76. Podračuni na računu 76. Na računu 76, na primjer, namirenja imovine i osobnog osiguranja, potraživanja, odbici od plaća zaposlenika u korist drugih osnova izvršne isprave ili narudžbe broda ne dobivaju unaprijed primljenu fakturu (76.VA). Prilikom formiranja primljene fakture (na temelju izvatka) morate staviti druge posebne dokumente objavljene na web stranici, to se smatra zatvoreno dioničko društvo“Što učiniti Račun 76.BA u sveobuhvatnom. Ne ulazeći u detalje, morate učiniti 2 stvari: Navedite da bi dokument "Faktura primljena" trebao činiti transakcije i postaviti njihov dobar dan. 1c Računovodstvo 8.1 (nije osnovno) rev. 1.6 (1.6.25.5) veliki se iznos akumulira na računu 76.AB, pa bi ga trebalo zadužiti na 68,02. Recite mi koja bi vam pogreška mogla biti hitno potrebna. Stranice: 1. Zatvaranje računa 76. VA. Tatjana Teploukhova. Korisnik. Zadržavam račun 76. VA-reci mi da na njemu ne smije biti salda? Za mene se zatvorio na nulu. Kako sada zatvoriti račun 76 na 91.2? Ovo je pitanje, neprofitna organizacija, koja pruža usluge na računu 76, kako ih zatvoriti na kraju mjeseca na računu 26? Napravio sam zaključenje mjeseca, pokazuje da je sve zatvoreno, ali analiza 26 računa ne odražava troškove za 76 Pitanje: U ažuriranoj verziji 1C moguće je prebiti PDV s predujmova koje je platio dobavljač, transakcije 68,2- Nastaju 76.VA. Kad se posao izvrši i akontacija se zatvori, generira se knjiženje 68,2-19,3, no kako se zatvara račun 76.BA? Ali stvarno kredit od 766.BA

Treba li ući u knjigu kupnji u trećem ili četvrtom tromjesečju? Na temelju uvjeta danih u vašem primjeru, u trećem tromjesečju, na temelju računa koji je dobavljač izdao do 30 (2), račun će se zatvoriti kada postoji pravi prijem robe. oni. na računu 76 .BA izvršit će se povratni unos u knjigu prodaje, a stvarni će račun unijeti knjigu kupnje (u razdoblju primitka). dobar dan, dragi konzultanti! Imam sljedeće pitanje koje radim u 1C: Enterprise 8.2 (8.2.

16.368) Računovodstvo preduzeća (osnovno), revizija 2.0 (2.0.48.9) poduzeće LLC, na dan 01.01.2013. Iznos K 76 VA visio je na računu 76 VA od 13728,81 rubalja Preuzmi Odaberi jezik. Zatvoriti. Više detalja Pogledajte ovu poruku na engleskom jeziku. Pokušajte ponovo kasnije. Objavljeno: 13. siječnja. 2015. Unos početnog stanja PDV -a na predujmove 0.01 - Početno stanje 76.AV 3.07 - Početno stanje 76.BA Povezani video zapis - unos početnog računa 766.AV računovodstvo koristi se za izračun PDV -a na navedene predujmove. Organizacija nakon primitka robe zadužuje račun 76 s računom 68, nakon čega se račun odražava u knjizi otkupa. Nadalje, prilikom registracije primitka robe, usluga itd. teoretski, ako je iznos dovoljan, račune 76.VA i 68.02 treba automatski zatvoriti, što se događa s nekim drugim ugovornim stranama, ali ne i s drugima! iako Kako odraziti njegov primitak i obračun PDV -a u računovodstvu? Za to se obično koristi jedan od podračuna na računu 76 Dug 68 "Proračuni s proračunom za PDV" - Kredit 76 -VA u iznosu od 9 000 rubalja. Na računu 76 evidentiraju se sve transakcije namirenja koje se ne vode na ostalim računovodstvenim računima. Račun se smatra aktivno-pasivnim računom čiji se saldo može prikazati i za zaduženje i za kredit. Unošenje početnih stanja PDV -a na predujmove 0,01 - Početno stanje 76.AB 3,07 - Početno stanje 76.BA Povezani video zapis U standardnom izvješću Bilanca prometa na računu na računima računovodstva namirenja s ugovornim stranama Kontni okvir Račun 60 Račun 62 Račun 90 Račun 91 Račun 99 Porezne vijesti. ... ... Račun 76 "Namire s različitim zadužiteljima i vjerovnicima" .76.VA - PDV na izdane predujmove i avansne otplate. Na web mjestu postoje 2 ODGOVORA na pitanje Kako zatvoriti 76AB, u 1C8.1? naći ćete 2 odgovora. Najbolji odgovor o 76. računu za objavljivanje dala je 29. listopada autorica Elena Nakonechnaya. Ovdje je odabir tema s odgovorima na vaše pitanje: Kako zatvoriti 76AB, u 1C8.1? Svrha računa 76. 76 Račun je aktivno-pasivno poravnanje. To je potrebno kako bi se sažele informacije o financijske transakcije s dužnicima i vjerovnicima, koji se ne vode na računima 60-75 Obrada za pronalaženje i ispravljanje grešaka pri zatvaranju računa 76AB i formiranju knjige otkupa. Pomaže u pronalaženju i ispravljanju razlika između rezultata 62,02 i 76AB. Upisao sam na temelju računa za akontaciju, sve knjižice su ispravne, ali u prometu računa 76.VA nema novih poruka. Nove poruke. Recite mi kako zatvoriti račun 76? Pogledajte analitiku 76.05. Dobar dan. Molim vas recite mi po ovom pitanju: OSNO, PDV. Na računu 76BA iz 2010., 2011., 2012. iznos PDV -a iznosio je -40,81. 76.računovodstveni račun je račun koji odražava PDV na uplaćene predujmove. Kako bi se osigurala kvaliteta materijala i zaštitila autorska prava uredništva, mnogi su članci na našoj web stranici u privatnom pristupu. Broj računa za troškove zatvaranja izvještajnog razdoblja, obično račun 90.7. Ovaj parametar omogućuje korisniku korištenje drugog Kontnog okvira, u kojem se račun "PDV na izdane predujmove" razlikuje od računa 76.BA. Sada, nakon spremanja, u izvješće će biti moguće dodati novo polje za dodatna polja (na slici za račun 76.BA primljeni račun): Rezultat izvješća izgledat će ovako

Koristan:

Podračun 76-6 Naselja prema ugovoru o povjerenju imovine

Na podračunu 76-6 "Nagodbe prema ugovoru upravljanje povjerenjem imovine "uzima u obzir namire povezane s izvršavanjem ugovora o povjerljivom upravljanju imovinom. Ovaj podračun se koristi za obračun namirenja od strane davatelja, povjerenika, uključujući namirenja za imovinu prenesenu na povjerenje, evidentirane u zasebnoj bilanci.

Vrijednost imovine koju je davatelj koncesionara prenio stečajnom upravitelju odražava se u računovodstvu davatelja koncesije na teret podračuna 76-6 "Namire prema ugovoru o upravljanju povjerenjem" i kreditu računa 01 "Dugotrajna imovina", 04 " Nematerijalna imovina"i druge račune.

Nabavna vrijednost imovine koju je stečajni upravitelj prihvatio u zasebnoj bilanci odražava se na zaduženju računa 01 "Dugotrajna imovina", 04 "Nematerijalna imovina" i na drugim računima te kreditu na podračunu 76-6 "Namirenja prema ugovoru o povjerenju u nekretnine ".

Kad stečajni upravnik vrati imovinu u slučaju raskida ugovora o povjerenju u imovinu, vrše se obrnuti upisi.

Prijenos sredstava na račun dobiti (dohotka) zbog davatelja koncesije odražava stečajni upravnik u zasebnoj bilanci na teret podračuna 76-6 "Namire prema ugovoru o upravljanju povjerenjem" i kredit računa 51 " Tekući računi ", 52" Valutni računi ", 55" Posebni računi u bankama ".

Sredstva koja je davatelj primio na teret te dobiti (prihoda) davatelj kredita odražava na teret računa 51 "Tekući računi", 52 "Valutni računi", 55 "Posebni bankovni računi" i kredit podračuna 76- 6 "Nagodbe prema ugovoru o povjerenju imovine".

Iznose koje povjerenik duguje za naknadu gubitaka uzrokovanih gubitkom ili oštećenjem imovine prenesene u povjerenje, kao i izgubljenu dobit, davatelj koncesije odražava na teret podračuna 76-6 "Namirenja prema ugovoru o upravljanju povjerenjem "i kredit računa 91" Ostali prihodi i rashodi ". Navedeni iznosi koje je primio davatelj koncesije odražavaju se na zaduženju računa 51 "Računi namirenja", 52 "Valutni računi", 55 "Posebni računi u bankama" i kreditnom računu podračuna 76-6 "Namire prema ugovoru o povjerenju u nekretnine" .

Analitičko računovodstvo za podračun 76-6 "Nagodbe temeljem ugovora o povjerenju u nekretnine" vodi se za svaki ugovor o povjerenju u nekretnine.

Ostali podračuni računa 76.